2025年税务师税法一历年真题模拟试题集

2025年税务师税法一历年真题模拟试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：选择最符合题意的答案。1.下列关于增值税的税率表述错误的是：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人可以适用同一税率；（2）增值税的税率包括6%、9%和13%；（3）增值税的基本税率为13%；（4）增值税的低税率包括6%和9%。2.下列关于企业所得税的税率表述错误的是：（1）企业所得税的基本税率为25%；（2）非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得来源于中国境内、外的所得，以及非居民企业取得来源于中国境内所得的，适用10%的税率；（3）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税；（4）非居民企业取得来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。3.下列关于个人所得税的税率表述错误的是：（1）个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率；（2）工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；（3）个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率；（4）稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等适用比例税率，税率为20%。4.下列关于增值税专用发票的使用和管理表述错误的是：（1）增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具；（2）增值税专用发票由国家税务总局统一印制；（3）增值税专用发票应当按月汇总申报；（4）增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、毁损。5.下列关于企业所得税的纳税申报表述错误的是：（1）企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内；（2）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表；（3）企业应当在取得所得后15日内，向税务机关报送季度企业所得税纳税申报表；（4）企业应当自取得所得之日起，按照规定报送所得额预缴申报表。6.下列关于个人所得税的纳税申报表述错误的是：（1）个人所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内；（2）居民个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表；（3）非居民个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表；（4）个人所得税的纳税申报表应当包括所得额、扣除项目、应纳税额等信息。二、多项选择题要求：选择所有符合题意的答案。1.增值税的征税范围包括：（1）销售货物；（2）提供加工、修理、修配劳务；（3）销售不动产；（4）进口货物；（5）提供有形动产租赁服务。2.企业所得税的应纳税所得额包括：（1）销售（营业）收入；（2）财产转让收入；（3）利息收入；（4）租金收入；（5）特许权使用费收入。3.个人所得税的应纳税所得额包括：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户生产经营所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）财产租赁所得。4.增值税专用发票的开具要求包括：（1）增值税专用发票由一般纳税人开具；（2）增值税专用发票的票面内容应当真实、准确、完整；（3）增值税专用发票应当按月汇总申报；（4）增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、毁损。5.企业所得税的纳税申报要求包括：（1）企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内；（2）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表；（3）企业应当在取得所得后15日内，向税务机关报送季度企业所得税纳税申报表；（4）企业应当自取得所得之日起，按照规定报送所得额预缴申报表。6.个人所得税的纳税申报要求包括：（1）个人所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内；（2）居民个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表；（3）非居民个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表；（4）个人所得税的纳税申报表应当包括所得额、扣除项目、应纳税额等信息。三、判断题要求：判断下列说法的正确性，正确的打“√”，错误的打“×”。1.增值税是对我国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税。（）2.企业所得税的税率统一为25%。（）3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）5.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内。（）6.个人所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内。（）四、计算题要求：根据所给条件，计算下列各项的应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物不含税金额为100万元，提供加工劳务不含税金额为20万元，进口货物不含税金额为30万元，当月应纳增值税为多少？2.某个体工商户2024年全年生产经营所得为60万元，已预缴个人所得税10万元，计算该个体工商户应补缴个人所得税。3.某非居民企业在中国境内设立机构、场所，2024年取得来源于中国境内的所得为200万元，其中50万元为股息所得，适用10%的税率；150万元为利息所得，适用20%的税率，计算该非居民企业应纳企业所得税。五、综合题要求：根据所给条件，分析并回答下列问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售货物不含税金额为120万元，提供加工劳务不含税金额为30万元，进口货物不含税金额为40万元。请计算该企业2月份应纳增值税、销项税额和进项税额。2.某居民个人2024年取得工资、薪金所得60万元，年终奖15万元，稿酬所得10万元，特许权使用费所得5万元，计算该个人全年应纳个人所得税。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物不含税金额为150万元，提供加工劳务不含税金额为50万元，进口货物不含税金额为60万元。请计算该企业3月份应纳增值税、销项税额和进项税额。六、案例分析题要求：根据所给案例，分析并回答下列问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售货物不含税金额为180万元，提供加工劳务不含税金额为70万元，进口货物不含税金额为80万元。请分析该企业4月份增值税纳税情况，并计算应纳增值税、销项税额和进项税额。2.某居民个人2024年取得工资、薪金所得80万元，年终奖20万元，稿酬所得15万元，特许权使用费所得10万元，计算该个人全年应纳个人所得税，并分析其纳税情况。3.某非居民企业在中国境内设立机构、场所，2024年取得来源于中国境内的所得为300万元，其中100万元为股息所得，适用10%的税率；200万元为利息所得，适用20%的税率。请分析该非居民企业在中国境内纳税情况，并计算其应纳企业所得税。本次试卷答案如下：一、选择题1.答案：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人可以适用同一税率；解析：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，一般纳税人和小规模纳税人可以根据不同情况选择适用不同的税率。2.答案：（3）企业所得税的基本税率为25%；解析：企业所得税的基本税率为25%，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得来源于中国境内、外的所得，以及非居民企业取得来源于中国境内所得的，适用10%的税率。3.答案：（2）工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。4.答案：（2）增值税专用发票由国家税务总局统一印制；解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，用于纳税人之间增值税的抵扣。5.答案：（1）企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内；解析：企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内，企业应当按时申报。6.答案：（2）居民个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表；解析：居民个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，确保及时纳税。二、多项选择题1.答案：（1）（2）（4）（5）解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、进口货物以及提供有形动产租赁服务。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析：企业所得税的应纳税所得额包括销售（营业）收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得。4.答案：（1）（2）（3）（4）解析：增值税专用发票的开具要求包括由一般纳税人开具、票面内容真实、准确、完整、按月汇总申报、妥善保管。5.答案：（1）（2）（3）（4）解析：企业所得税的纳税申报要求包括纳税申报期限、年度申报、季度申报、所得额预缴申报。6.答案：（1）（2）（3）（4）解析：个人所得税的纳税申报要求包括纳税申报期限、居民个人申报、非居民个人申报、申报表内容。三、判断题1.答案：（√）2