2025年税务师税法二税收法律法规知识测试试卷

2025年税务师税法二税收法律法规知识测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于税收法律关系的构成要素，说法错误的是：A.税收主体B.税收客体C.税收内容D.税收程序2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10000元，销售产品取得不含税销售额为200000元，适用增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税额为：A.26000元B.27000元C.28000元D.29000元3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：A.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》B.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》C.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国消费税暂行条例》D.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国营业税暂行条例》4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得不含税销售额为50000元，适用增值税征收率为3%。该个体工商户本月应纳增值税额为：A.1500元B.1600元C.1700元D.1800元5.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：A.仅限于城市、县城、建制镇的房产B.仅限于农村的房产C.仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产D.仅限于城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产6.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为50000元，销售产品取得不含税销售额为100000元，适用增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税额为：A.13000元B.14000元C.15000元D.16000元7.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：A.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》B.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》C.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国消费税暂行条例》D.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国营业税暂行条例》8.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得不含税销售额为30000元，适用增值税征收率为3%。该企业本月应纳增值税额为：A.900元B.1000元C.1100元D.1200元9.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：A.仅限于城市、县城、建制镇的房产B.仅限于农村的房产C.仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产D.仅限于城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产10.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20000元，销售产品取得不含税销售额为50000元，适用增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税额为：A.2600元B.2700元C.2800元D.2900元二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税收法律关系的构成要素包括：A.税收主体B.税收客体C.税收内容D.税收程序E.税收权利2.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购进货物3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：A.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》B.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》C.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国消费税暂行条例》D.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国营业税暂行条例》E.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国企业所得税法》4.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：A.仅限于城市、县城、建制镇的房产B.仅限于农村的房产C.仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产D.仅限于城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产E.仅限于城市、县城、建制镇、工矿区以及农村的房产5.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：A.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》B.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》C.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国消费税暂行条例》D.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国营业税暂行条例》E.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国企业所得税法》6.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：A.仅限于城市、县城、建制镇的房产B.仅限于农村的房产C.仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产D.仅限于城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产E.仅限于城市、县城、建制镇、工矿区以及农村的房产7.下列关于消费税的征税范围，说法正确的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购进货物8.下列关于营业税的征税范围，说法正确的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购进货物9.下列关于关税的征税范围，说法正确的是：A.进口货物B.出口货物C.转口货物D.过境货物E.国内货物10.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：A.房产买卖B.房产赠与C.房产继承D.房产抵押E.房产租赁四、计算题（每题5分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30000元，销售产品取得不含税销售额为500000元，适用增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税额。2.某个人取得工资收入10000元，全年一次性奖金为15000元，取得稿酬收入3000元，适用个人所得税税率分别为3%、10%和20%。请计算该个人全年应纳个人所得税额。3.某企业购置房产原值为500万元，取得房产证后支付契税10万元。该房产用于出租，每年取得租金收入50万元。请计算该企业应纳房产税额。五、综合题（每题10分，共20分）1.某个体工商户为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得不含税销售额为100000元，适用增值税征收率为3%。请计算该个体工商户本月应纳增值税额，并说明应纳税额的计算方法。2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为60000元，销售产品取得不含税销售额为800000元，适用增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税额，并说明应纳税额的计算方法。六、判断题（每题2分，共10分）1.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境内不居住的个人。（）3.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）4.企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织。（）5.土地增值税的纳税义务人是房地产转让合同签订后的当事人。（）本次试卷答案如下：一、单项选择题答案及解析：1.答案：C解析：税收法律关系的构成要素包括税收主体、税收客体、税收内容，不包括税收程序。2.答案：B解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=200000×13%-10000=27000元。3.答案：A解析：个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》。4.答案：C解析：应纳增值税额=销售额×税率=50000×3%=1500元。5.答案：A解析：房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇的房产。6.答案：A解析：应纳增值税额=销售额×税率=100000×13%=13000元。7.答案：A解析：企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》。8.答案：C解析：应纳增值税额=销售额×税率=30000×3%=900元。9.答案：C解析：土地增值税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。10.答案：A解析：应纳增值税额=销售额×税率=50000×13%=6500元。二、多项选择题答案及解析：1.答案：A、B、C、D、E解析：税收法律关系的构成要素包括税收主体、税收客体、税收内容、税收程序和税收权利。2.答案：A、B、D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。3.答案：A、D解析：个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》。4.答案：A、C解析：房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。5.答案：A、D解析：企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》。6.答案：A、C解析：土地增值税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。7.答案：A、C、D解析：消费税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。8.答案：A、B、C、D解析：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。9.答案：A、B、C、D解析：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、转口货物和过境货物。10.答案：A、B、C解析：契税的征税范围包括房产买卖、房产赠与和房产继承。三、计算题答案及解析：1.答案：应纳增值税额=500000×13%-30000=37000元解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额。2.答案：全年应纳个人所得税额=(10000×3%+15000×10%+3000×20%)×(1-20%)=2580元解析：根据个人所得税税率表，计算各部分收入的税额，并扣除20%的速算扣除数。3.答案：应纳房产税额=(500万元-10万元)×1.2%=58800元解析：房产税的计算公式为（房产原值-扣除金额）×税率。四、综合题答案及解析：1.答案：应纳增值税额=100000×3%=3000元解析：小规模纳税人的应纳税额为销售额乘以征收率。2.答案：应纳增值税额=800000×13%-60000=102000元解析：一般纳税人的