解析2025年税务师考试真题试题及答案

解析2025年税务师考试真题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

2.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产应税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

3.下列各项中，属于营业税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料一批，取得增值税普通发票，注明金额为10万元。该企业将原材料全部用于生产应税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

5.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产免税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

7.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

8.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产非应税项目，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

9.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料一批，取得增值税普通发票，注明金额为10万元。该企业将原材料全部用于生产应税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

11.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产免税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

13.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

14.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产非应税项目，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

15.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料一批，取得增值税普通发票，注明金额为10万元。该企业将原材料全部用于生产应税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

17.下列各项中，属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产免税货物，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

19.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

20.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。该企业将原材料全部用于生产非应税项目，下列说法正确的是（）

A.该企业可抵扣10万元进项税额

B.该企业应缴纳10万元增值税

C.该企业应缴纳10万元消费税

D.该企业应缴纳10万元企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物和劳务在生产、流通和消费各环节增值额征收的一种流转税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税。（）

3.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，开具给购买方的专用发票。（）

4.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

5.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销项税额。（）

6.营业税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位。（）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

8.营业税的税率分为比例税率和定额税率。（）

9.增值税专用发票上的税额是指应纳增值税税额。（）

10.营业税的纳税地点为应税行为发生地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释什么是增值税的进项税额和销项税额。

3.描述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.说明营业税和增值税在征税范围和税率方面的主要差异。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.分析增值税改革对企业财务管理的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.D

解析思路：出口货物不属于增值税征税范围。

2.A

解析思路：增值税一般纳税人购入原材料，取得专用发票可抵扣进项税额。

3.C

解析思路：营业税征税范围包括销售不动产。

4.B

解析思路：增值税小规模纳税人购入原材料，不得抵扣进项税额，应缴纳增值税。

5.A,B,C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

6.B

解析思路：增值税一般纳税人将原材料用于生产免税货物，不得抵扣进项税额，应缴纳增值税。

7.D

解析思路：出售土地使用权属于营业税征税范围。

8.A

解析思路：增值税一般纳税人将原材料用于生产非应税项目，可抵扣进项税额。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.B

解析思路：增值税小规模纳税人购入原材料，不得抵扣进项税额，应缴纳增值税。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.A

解析思路：增值税一般纳税人将原材料用于生产免税货物，不得抵扣进项税额，应缴纳增值税。

13.D

解析思路：出售土地使用权属于营业税免税项目。

14.A

解析思路：增值税一般纳税人将原材料用于生产非应税项目，可抵扣进项税额。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.B

解析思路：增值税小规模纳税人购入原材料，不得抵扣进项税额，应缴纳增值税。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.A

解析思路：增值税一般纳税人将原材料用于生产免税货物，不得抵扣进项税额，应缴纳增值税。

19.D

解析思路：出售土地使用权属于营业税免税项目。

20.A

解析思路：增值税一般纳税人将原材料用于生产非应税项目，可抵扣进项税额。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票用于增值税一般纳税人开具给购买方的专用发票。

2.√

解析思路：营业税的纳税人包括各类单位。

3.√

解析思路：增值税专用发票上的税额是指应纳增值税税额。

4.√

解析思路：增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销项税额。

6.√

解析思路：营业税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位。

7.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

8.√

解析思路：营业税的税率分为比例税率和定额税率。

9.√

解析思路：增值税专用发票上的税额是指应纳增值税税额。

10.√

解析思路：营业税的纳税地点为应税行为发生地。

三、简答题

1.增值税专用发票的作用包括：1）作为购货方抵扣进项税额的凭证；2）作为销售方开具增值税发票的依据；3）作为税务部门进行税收管理的依据。

2.增值税的进项税额是指增值税纳税人购进货