理论结合税务师考试试题及答案

理论结合税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.提供应税劳务的单位

B.销售不动产的单位

C.出口货物单位

D.提供应税服务单位

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.单位

D.企业

9.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期

14.下列哪些属于营业税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期

16.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

18.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物和加工、修理修配劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税。（）

2.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其业务收入额征收的一种税。（）

3.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得、其他所得征收的一种税。（）

4.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。（）

5.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的专用发票。（）

6.营业税的纳税期限一般为1个月，但根据实际情况，也可以是3个月、6个月或1年。（）

7.企业所得税的纳税期限一般为1年，但根据实际情况，也可以是1个月、3个月或6个月。（）

8.个人所得税的纳税期限一般为1年，但根据实际情况，也可以是1个月、3个月或6个月。（）

9.税收优惠是指国家对特定纳税人或特定税种给予的减免税、抵免税、退税等优惠政策。（）

10.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚等一系列管理活动。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述税收优惠政策的制定原则及其对经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D。解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。

3.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和其他所得。

4.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.A,B。解析思路：增值税专用发票是用于增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的专用发票。

6.A,B,D。解析思路：营业税的纳税义务人包括提供应税劳务的单位、销售不动产的单位和其他提供应税服务的单位。

7.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

8.A。解析思路：个人所得税的纳税义务人为个人。

9.A,B,C,D。解析思路：增值税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

10.A,B,C,D。解析思路：营业税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

11.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

12.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

13.A,B,C,D。解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收延期。

14.A,B,C,D。解析思路：营业税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收延期。

15.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收延期。

16.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收延期。

17.A,B,C,D。解析思路：增值税的征收管理包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚。

18.A,B,C,D。解析思路：营业税的征收管理包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚。

19.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的征收管理包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚。

20.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的征收管理包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：增值税是对货物和加工、修理修配劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税。

2.正确。解析思路：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其业务收入额征收的一种税。

3.正确。解析思路：企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得、其他所得征收的一种税。

4.正确。解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

5.正确。解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的专用发票。

6.正确。解析思路：营业税的纳税期限一般为1个月，但根据实际情况，也可以是3个月、6个月或1年。

7.正确。解析思路：企业所得税的纳税期限一般为1年，但根据实际情况，也可以是1个月、3个月或6个月。

8.正确。解析思路：个人所得税的纳税期限一般为1年，但根据实际情况，也可以是1个月、3个月或6个月。

9.正确。解析思路：税收优惠是指国家对特定纳税人或特定税种给予的减免税、抵免税、退税等优惠政策。

10.正确。解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收处罚等一系列管理活动。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：增值税的计税依据是增值税的应税销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物取得的全部价款和价外费用，扣除法定扣除项目后的余额。

2.解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及在中国境内有来源于中国境内所得的个人。

3.解析思路：个人所得税的税率结构分为超额累进税率、比例税率和定额税率，根据不同所得类型和级距适用不同的税率。

4.解析思路：税收征收管理的原则包括依法行政、公平公正、公开透