税务管理的实操案例分析试题及答案

税务管理的实操案例分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）

A.增值税专用发票实行统一领购、统一填开、统一使用、统一保管

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票的领购实行限量供应、限量使用

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者应税劳务的，为货物交付的当天

5.下列关于企业所得税申报纳税的说法中，正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业应当按照税务机关的要求，如实报送与纳税有关的资料和情况

6.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是（）

A.增值税专用发票的领购实行实名制

B.增值税专用发票的领购人应当出示身份证件

C.增值税专用发票的领购人应当提供税务登记证件

D.增值税专用发票的领购人应当提供开户银行账户信息

7.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

8.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者应税劳务的，为货物交付的当天

10.下列关于企业所得税申报纳税的说法中，正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业应当按照税务机关的要求，如实报送与纳税有关的资料和情况

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业和其他组织。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。（）

4.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，也可以用于销售方确认收入。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于工资、薪金所得。（）

8.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天。（）

9.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理制度及其主要规定。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明哪些支出可以扣除。

3.描述个人所得税的税率结构，并说明不同税率适用的所得类型。

4.说明增值税纳税义务发生时间的几种情形，并举例说明。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务管理在企业财务管理中的重要性及其对企业经营的影响。

2.分析当前我国税收政策对企业税务管理提出的新要求，以及企业如何应对这些新要求。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

2.企业计算企业所得税时，下列哪项不属于税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.税金及附加

C.营业外支出

D.财务费用

3.个人所得税的税率结构中，下列哪项不是税率适用的所得类型？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.增值所得

4.增值税一般纳税人的进项税额可以通过以下哪种方式计算？（）

A.销售额减去成本

B.销售额减去税金

C.销售额减去成本和税金

D.购进货物和接受应税劳务支付的增值税

5.下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是？（）

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方确认收入的凭证

C.增值税专用发票是税务机关征收增值税的依据

D.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，但不能用于销售方确认收入

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，下列哪种说法是正确的？（）

A.准予在计算应纳税所得额时全额扣除

B.准予在计算应纳税所得额时扣除12%

C.准予在计算应纳税所得额时扣除9%

D.准予在计算应纳税所得额时扣除10%

7.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后下列哪种时间是报送年度纳税申报表的截止日期？（）

A.1月31日

B.4月30日

C.6月30日

D.12月31日

8.下列关于企业所得税申报纳税的说法中，错误的是？（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业应当按照税务机关的要求，如实报送与纳税有关的资料和情况，但可以不附送财务会计报告

9.增值税专用发票的领购实行实名制，下列哪种说法是正确的？（）

A.领购人只需出示身份证件

B.领购人只需提供税务登记证件

C.领购人应当出示身份证件和税务登记证件

D.领购人只需提供开户银行账户信息

10.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，下列哪种说法是正确的？（）

A.不受销售（营业）收入比例限制

B.不受销售（营业）收入金额限制

C.不受销售（营业）收入范围限制

D.不受销售（营业）收入总额限制

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税专用发票的管理制度包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节，主要规定包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等方面的具体要求。

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、税金及附加、财务费用、销售费用、管理费用、资产折旧等，例如：企业支付给员工的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.增值税纳税义务发生时间的几种情形包括：销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

四、论述题答案：

1.税务管理是企业财务管理的重要组成部分，它直接影响企业的税收负担和财务状况。税务管理的重要性体现在以下几个方面：一是确保企业遵守税法