错误识别税务师考试试题及答案

错误识别税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利等权益性投资收益

3.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人投资者

C.个体工商户

D.外商投资企业

5.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.进口货物收货人

B.增值税一般纳税人

C.增值税小规模纳税人

D.出口货物生产企业

6.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.资产转让所得

8.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.生产经营地

D.收入发生地

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至6月30日

10.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.间接申报

C.电子申报

D.邮寄申报

11.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收延期

12.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.买价

C.成本

D.利润

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

16.以下哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税收据

17.以下哪些属于企业所得税的报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税税收优惠明细表

18.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

19.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

20.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收延期

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人。（）

4.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

5.增值税的税率分为6%、9%、13%、17%四档。（）

6.企业所得税的税率统一为25%。（）

7.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入和减计收入。（）

9.企业所得税的纳税申报表分为年度、季度、月度三种。（）

10.增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税期限。

3.简述增值税专用发票的使用范围和开具条件。

4.简述企业所得税税收优惠政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税在税收政策中的区别与联系，并结合实际情况分析其对企业和消费者的影响。

2.论述企业所得税在税收政策中的地位和作用，以及其在促进经济结构调整和优化税收结构方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人投资者、个体工商户和外商投资企业。

5.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物收货人、增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人和出口货物生产企业。

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利润所得、股息、红利所得、利息所得和资产转让所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、生产经营地和收入发生地。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底、每季度1日至季度末和每年1月1日至6月30日。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、间接申报、电子申报和邮寄申报。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收延期。

12.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%四档。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

14.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额和买价，不包括成本和利润。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额、收入总额、成本费用和利润总额。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税收据。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表、企业所得税月度纳税申报表和企业所得税税收优惠明细表。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查等环节。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查等环节。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收延期。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本分类。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。

3.正确

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人，这是增值税专用发票的使用规定。

4.正确

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

5.正确

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%、17%四档，这是增值税的税率设置。

6.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，而是根据不同类型的企业和所得情况有不同的税率。

7.错误

解析思路：增值税的计税依据是销售额，但销项税额是计算增值税的重要部分。

8.错误

解析思路：企业所得税的计税依据应纳税所得额，但免税收入和减计收入也应纳入考虑。

9.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报表确实分为年度、季度、月度三种。

10.正确

解析思路：增值税的征收管理确实包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其特点：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人具有健全的财务会计制度，可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣等优惠政策；小规模纳税人财务制度不健全，不得开具增值税专用发票，适用简易计税方法。

2.企业所得税的纳税义务人及其纳税期限：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人投资者、个体工商户和外商投资企业。纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。

3.增值税专用发票的使用范围和开具条件：增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。开具条件包括有合法的货物销售或劳务提供，符合增值税的计税原则，并按照规定缴纳增值税。

4.企业所得税税收优惠政策的主要内容：企业所得税税收优惠政策主要包括免税收入、减计收入、加速折旧、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等，旨在鼓励企业科技创新、发展实体经济，促进经济结构调整。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税在税收政策中的区别与联系，并结合实际情况分析其对企业和消费者的影响：增值税和消费税在征收对象、计税依据、税率等方面存在区别，增值税是对货物和服务的增值额征税，消费税是对特定消费品征税。两者联系在于都是我国税收体系中的重要税种，共同构成我国