考试亮点税务师试题及答案

考试亮点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收优惠措施？

A.减免税

B.加计扣除

C.抵扣

D.免征

2.税务师事务所的设立应当符合以下哪些条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有符合规定条件的合伙人

C.具有健全的内部管理制度

D.具有符合规定条件的注册税务师

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒应税收入

C.虚假申报

D.拒不提供有关资料

7.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.调查取证

B.账户检查

C.强制执行

D.罚款

8.下列哪些属于税收行政复议的范围？

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的强制执行措施不服

D.对税务机关作出的行政处罚不服

9.下列哪些属于税收筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.可控性原则

10.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.纳税人进口货物

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人出租、出借不动产

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年3月31日前

D.每年12月31日前

13.下列哪些属于税收筹划的方法？

A.优化税基

B.选择合适的税收优惠政策

C.利用税收协定

D.跨境税务筹划

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.纳税人签订合同、协议的当天

C.纳税人收到预收款的当天

D.纳税人发出货物的当天

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人签订合同、协议的当天

C.纳税人收到预收款的当天

D.纳税人发出货物的当天

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人签订合同、协议的当天

C.纳税人收到预收款的当天

D.纳税人发出货物的当天

17.下列哪些属于税收筹划的风险？

A.法律风险

B.违规风险

C.操作风险

D.税务风险

18.下列哪些属于税收筹划的技巧？

A.利用税收优惠政策

B.优化税基

C.跨境税务筹划

D.选择合适的纳税地点

19.下列哪些属于税收筹划的目标？

A.降低税负

B.提高经济效益

C.保障企业合法权益

D.促进企业发展

20.下列哪些属于税收筹划的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.可控性原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指在税收法律、法规和规章的指导下，为纳税人提供税务咨询、代理申报、税务筹划等服务的专业技术人员。（）

2.纳税人可以在纳税申报期内任意调整申报内容，无需提前通知税务机关。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率。（）

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

6.税务机关在征收税款时，可以采取强制执行措施，包括冻结存款、扣押财物等。（）

7.税收行政复议的申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。（）

8.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经济活动，以达到减轻税负的目的。（）

9.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。（）

10.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所的主要职责。

2.简述增值税的计税方法。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

4.简述个人所得税的纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其应注意的问题。

2.论述税收征收管理中税务机关与纳税人权利义务的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税收优惠措施通常包括减免税、加计扣除、抵扣和免征等多种形式，旨在减轻纳税人负担，促进经济发展。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要满足固定办公场所、符合规定条件的合伙人、健全的内部管理制度和注册税务师等基本条件。

3.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，涵盖了广泛的商品和服务交易。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，涵盖了不同类型的经济主体。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，涵盖了个人取得的多种收入形式。

6.ABCD

解析思路：税收违法行为包括拖欠税款、隐瞒应税收入、虚假申报和拒不提供有关资料等，违反了税收法律、法规的规定。

7.ABCD

解析思路：税务机关在税收征收管理中可以采取调查取证、账户检查、强制执行和罚款等措施，以保障税收秩序。

8.ABCD

解析思路：税收行政复议的范围包括对税务机关作出的具体行政行为、税收保全措施、强制执行措施和行政处罚不服的情况。

9.ABCD

解析思路：税收筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、可行性原则和可控性原则，指导纳税人进行合理的税务安排。

10.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和提供应税服务，用于抵扣进项税额。

二、判断题

1.√

解析思路：税务师是指具有专业资质，能够提供税务服务的专业人员。

2.×

解析思路：纳税人调整申报内容需提前通知税务机关，并按照规定程序进行。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率，以适应不同税负需求。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从1月1日至12月31日。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人，涵盖了广泛的纳税人群体。

6.√

解析思路：税务机关有权在征收税款时采取强制执行措施，如冻结存款、扣押财物等，以保障税收权益。

7.√

解析思路：税收行政复议的申请人如对行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

8.√

解析思路：税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经济活动，以达到减轻税负的目的。

9.√

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，用于抵扣进项税额。

10.√

解析思路：纳税人未按规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金，以促使纳税人按时纳税。

三、简答题

1.税务师事务所的主要职责包括：提供税务咨询、代理申报、税务筹划、税务审计、税务培训等服务，帮助纳税人解决税务问题，提高税务管理水平。

2.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定期限编制企业所得税申报表，附报有关资料，向税务机关报送申报表及附报资料，税务机关审核后出具纳税证明。

4.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和委托代扣代缴。自行申报是指纳税人自行计算并申报个人所得税；委托代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为计算并申报个人所得税。

四、论述题

1.税收筹划在企业发展中的