税务师考试中的创新试题与答案

税务师考试中的创新试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于增值税纳税人的增值税纳税义务？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

2.以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的是（）。

A.企业实际发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.资产的折旧、摊销费用，按照国家规定的方法和年限计算扣除

C.税收滞纳金不得在税前扣除

D.资产损失，按照企业实际发生的损失数额扣除

3.下列哪些情况不属于增值税一般纳税人的认定范围？（）

A.年应税销售额超过500万元的货物销售企业

B.年应税销售额超过200万元的劳务提供企业

C.年应税销售额超过100万元的货物销售企业

D.年应税销售额超过50万元的劳务提供企业

4.以下关于营业税改征增值税（营改增）的说法，正确的是（）。

A.营改增是对现行营业税和增值税的合并改革

B.营改增后，原营业税纳税人转为增值税纳税人

C.营改增后，增值税的税率分为6%、11%和17%

D.营改增后，原营业税的纳税人不再缴纳营业税

5.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？（）

A.利息费用

B.残疾人员工资支出

C.培训费用

D.捐赠支出

6.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由增值税纳税人领用

B.增值税专用发票的使用应当符合国家有关规定

C.增值税专用发票的开具范围限于增值税应税项目

D.增值税专用发票的开具不得有虚假记载

7.下列哪些情形不属于增值税免税项目？（）

A.国有企业转让无形资产

B.国际运输服务

C.免税商品销售

D.外资企业进口货物

8.以下关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的技术开发活动，可以按照实际发生的研发费用加计扣除

9.以下关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.增值税纳税人应当在纳税申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料

C.增值税纳税人申报纳税时，应当如实填写纳税申报表，并按照规定进行税款缴纳

D.增值税纳税人申报纳税时，可以自行选择采用网上申报、邮寄申报等方式

10.以下关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.企业所得税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税

B.企业所得税纳税人应当在纳税申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料

C.企业所得税纳税人申报纳税时，应当如实填写纳税申报表，并按照规定进行税款缴纳

D.企业所得税纳税人申报纳税时，可以自行选择采用网上申报、邮寄申报等方式

11.以下关于增值税纳税申报表的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税申报表包括增值税一般纳税人和小规模纳税人申报表

B.增值税一般纳税人申报表包括增值税纳税申报表主表、附表一、附表二

C.小规模纳税人申报表包括增值税纳税申报表主表、附表一

D.增值税纳税申报表的主要内容为销售额、应纳税额、已纳税额等

12.以下关于企业所得税纳税申报表的说法，正确的是（）。

A.企业所得税纳税申报表包括企业所得税纳税申报表主表、附表一、附表二

B.企业所得税纳税申报表主表包括收入总额、减去各项扣除后的应纳税所得额、应纳税额等

C.附表一主要反映企业的资产、负债和所有者权益情况

D.附表二主要反映企业的收入、成本、费用等财务状况

13.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是增值税纳税人开具和取得的一种发票

B.增值税专用发票的开具和取得应当符合国家有关规定

C.增值税专用发票主要用于增值税的计税和抵扣

D.增值税专用发票的开具和取得不得有虚假记载

14.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票的使用应当符合国家有关规定

B.增值税专用发票的开具范围限于增值税应税项目

C.增值税专用发票的开具不得有虚假记载

D.增值税专用发票的开具人应当对所开具的发票的真实性负责

15.以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票实行统一管理制度

B.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等环节应当符合国家有关规定

C.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等环节应当建立健全内部控制制度

D.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等环节应当加强监督检查

16.以下关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票的开具应当符合国家有关规定

B.增值税专用发票的开具应当由纳税人自行开具或者委托他人开具

C.增值税专用发票的开具不得有虚假记载

D.增值税专用发票的开具人应当对所开具的发票的真实性负责

17.以下关于增值税专用发票取得的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票的取得应当符合国家有关规定

B.增值税专用发票的取得应当由纳税人自行取得或者委托他人取得

C.增值税专用发票的取得不得有虚假记载

D.增值税专用发票的取得人应当对所取得的发票的真实性负责

18.以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票实行统一管理制度

B.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等环节应当符合国家有关规定

C.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等环节应当建立健全内部控制制度

D.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等环节应当加强监督检查

19.以下关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票的开具应当符合国家有关规定

B.增值税专用发票的开具应当由纳税人自行开具或者委托他人开具

C.增值税专用发票的开具不得有虚假记载

D.增值税专用发票的开具人应当对所开具的发票的真实性负责

20.以下关于增值税专用发票取得的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票的取得应当符合国家有关规定

B.增值税专用发票的取得应当由纳税人自行取得或者委托他人取得

C.增值税专用发票的取得不得有虚假记载

D.增值税专用发票的取得人应当对所取得的发票的真实性负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人购进的固定资产，可以在计算应纳税额时全额抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.纳税人销售自行开发的软件产品，按照增值税的简易计税方法征收增值税。（）

4.企业支付的违约金可以在企业所得税前扣除。（）

5.增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元。（）

6.企业因自然灾害等原因遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。（）

7.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口专用缴款书之日起15日内申报纳税。（）

8.企业在享受税收优惠政策期间，不得调整其会计处理方法。（）

9.增值税专用发票的开具人应当对所开具的发票的真实性承担法律责任。（）

10.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的“加计扣除”政策。

3.描述增值税专用发票的开具流程。

4.说明企业所得税纳税申报的基本程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述营改增对我国经济的影响，并分析其对税收征管带来的挑战。

2.讨论如何提高增值税专用发票的管理效率和真实性，以保障税收征管的公平性和有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的纳税义务包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和购进货物等。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、资产折旧摊销、捐赠支出等，但税收滞纳金不得扣除。

3.CD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元，故选项C和D不属于认定范围。

4.ABCD

解析思路：营改增是对营业税和增值税的合并改革，原营业税纳税人转为增值税纳税人，税率分为6%、11%和17%。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、残疾人员工资支出、培训费用和捐赠支出。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用应当符合国家有关规定，开具范围限于增值税应税项目，不得有虚假记载。

7.AD

解析思路：增值税免税项目包括国际运输服务、免税商品销售等，国有企业转让无形资产和外资企业进口货物不属于免税项目。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括公共基础设施项目、环境保护项目、技术转让所得和技术开发活动等。

9.ABCD

解析思路：增值税纳税申报包括申报期限、报送资料、填写纳税申报表和税款缴纳等。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报包括申报期限、报送资料、填写纳税申报表和税款缴纳等。

11.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表包括增值税一般纳税人和小规模纳税人申报表，具体包括主表和附表。

12.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表包括主表、附表一和附表二，主表反映应纳税所得额，附表一反映资产负债，附表二反映收入成本。

13.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具和取得应当符合国家有关规定，主要用于增值税的计税和抵扣，不得有虚假记载。

14.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用应当符合国家有关规定，开具范围限于增值税应税项目，不得有虚假记载，开具人负责真实性。

15.ABCD

解析思路：增值税专用发票实行统一管理制度，领用、开具、取得、保管等环节应符合规定，建立健全内部控制制度，加强监督检查。

16.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具应当符合规定，可以自行开具或委托他人开具，不得有虚假记载，开具人负责真实性。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票的取得应当符合规定，可以自行取得或委托他人取得，不得有虚假记载，取得人负责真实性。

18.ABCD

解析思路：增值税专用发票实行统一管理制度，领用、开具、取得、保管等环节应符合规定，建立健全内部控制制度，加强监督检查。

19.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具应当符合规定，可以自行开具或委托他人开具，不得有虚假记载，开具人负责真实性。

20.ABCD

解析思路：增值税专用发票的取得应当符合规定，可以自行取得或委托他人取得，不得有虚假记载，取得人负责真实性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人购进的固定资产，进项税额需按照规定进行抵扣，不是全额抵扣。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同情况有不同的税率。

3.×

解析思路：销售自行开发的软件产品，按照增值税的一般计税方法征收增值税，而非简易计税方法。

4.√

解析思路：企业支付的违约金属于合理支出，可以在企业所得税前扣除。

5.×

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元，而非200万元。

6.√

解析思路：企业因自然灾害等原因遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。

7.√

解析思路：纳税人进口货物，申报纳税期限为海关填发海关进口专用缴款书之日起15日内。

8.×

解析思路：企业在享受税收优惠政策期间，仍需按照规定进行会计处理，不得随意调整。

9.√

解析思路：增值税专用发票的开具人应当对所开具的发票的真实性承担法律责任。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内，而非4个月内。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：

-纳税义务发生时间和申报期限不同；

-税率不同，一般纳税人适用17%或11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；

-进项税额抵扣方式不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；

-纳税申报表不同，一般纳税人申报表内容更为复杂。

2.企业所得税的“加计扣除”政策是指：

-企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用、技术改造费用等符合条件的支出，按照一定比