针对性复习的试题与答案

针对性复习的试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件

C.农业科研单位对农业科研机构进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的业务收入

D.境内单位和个人销售自己使用过的物品

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业为职工提供的住房补贴

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家发放的奖学金、奖金

B.国债利息

C.遗产继承

D.离退休工资

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物的企业

D.提供服务的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非营利组织

D.国家机关

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.采购地

C.企业所在地

D.主管税务机关所在地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.主管税务机关所在地

C.注册地

D.办公地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.个人所在地

B.主管税务机关所在地

C.注册地

D.办公地

19.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税收申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是货物和劳务的增值额。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额分段累进的。（）

4.增值税的免税项目包括外国政府无偿援助的物资和设备。（）

5.企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入。（）

6.个人所得税的免税项目包括国家发放的奖学金、奖金。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

8.企业所得税的税率为25%，不分行业和规模。（）

9.个人所得税的税率最高为45%。（）

10.增值税的纳税期限为每月或每季，由纳税人自行选择。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税与营业税的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何进行有效的税务筹划，以降低企业税收负担。

2.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、农业科研单位对农业科研机构进行技术转让及其相关业务收入，以及境内单位和个人销售自己使用过的物品。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

6.A,B

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家发放的奖学金、奖金和国债利息。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为基本税率（13%）、低税率（9%）和零税率。

8.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率为25%，对于特定行业和规模的企业可能有15%或20%的优惠税率。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率，最高为45%。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物的企业和提供服务的企业。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非营利组织。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、非营利组织和国家机关。

13.A,B,C

解析思路：增值税的纳税期限一般为每月或每季，但特殊情况下可以是每年或随时。

14.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每月或每季，但特殊情况下可以是每年或随时。

15.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为每月或每季，但特殊情况下可以是每年或随时。

16.A,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、企业所在地和主管税务机关所在地。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、主管税务机关所在地、注册地和办公地。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括个人所在地、主管税务机关所在地、注册地和办公地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税收申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税收申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不包括个体工商户。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

解析思路：企业所得税的税率并非不分行业和规模，有特定行业和规模的优惠税率。

9.×

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，而不是45%。

10.×

解析思路：增值税的纳税期限并非由纳税人自行选择，而是由税务机关规定