税务师考试案例分析技巧试题及答案

税务师考试案例分析技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人应当向税务机关办理税务登记

D.增值税纳税人应当按规定开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票的开具和使用应当符合国家规定

C.增值税专用发票应当加盖发票专用章

D.增值税专用发票的保管期限为5年

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照规定限额扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照规定限额扣除

6.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.个人取得的工资、薪金所得，准予扣除个人所得税

B.个人取得的稿酬所得，准予扣除个人所得税

C.个人取得的特许权使用费所得，准予扣除个人所得税

D.个人取得的财产租赁所得，准予扣除个人所得税

7.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付的增值税，准予从销项税额中抵扣

B.增值税一般纳税人购进自用固定资产支付的增值税，准予从销项税额中抵扣

C.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收完税证明的，可以抵扣进项税额

8.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据应当符合国家规定

D.企业所得税的计税依据应当以货币形式表示

9.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的有：

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为个人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.个人所得税的计税依据应当符合国家规定

D.个人所得税的计税依据应当以货币形式表示

10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人应当按月或者按季申报缴纳增值税

B.增值税一般纳税人应当在规定的纳税申报期内，向主管税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料

C.增值税一般纳税人应当按照规定缴纳增值税

D.增值税一般纳税人应当按规定开具增值税专用发票

11.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税人应当按月或者按季申报缴纳企业所得税

B.企业所得税纳税人应当在规定的纳税申报期内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料

C.企业所得税纳税人应当按照规定缴纳企业所得税

D.企业所得税纳税人应当按规定开具增值税专用发票

12.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当按月或者按季申报缴纳个人所得税

B.个人所得税纳税人应当在规定的纳税申报期内，向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料

C.个人所得税纳税人应当按照规定缴纳个人所得税

D.个人所得税纳税人应当按规定开具增值税专用发票

13.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税小规模纳税人申报表

B.增值税一般纳税人申报表包括增值税纳税申报表、增值税进项税额明细表、增值税销项税额明细表等

C.增值税小规模纳税人申报表包括增值税纳税申报表、增值税进项税额明细表、增值税销项税额明细表等

D.增值税纳税申报表应当符合国家规定

14.下列关于企业所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报表和企业所得税季度纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表附表等

C.企业所得税季度纳税申报表包括企业所得税季度纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表附表等

D.企业所得税纳税申报表应当符合国家规定

15.下列关于个人所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报表分为个人所得税年度纳税申报表和个人所得税季度纳税申报表

B.个人所得税年度纳税申报表包括个人所得税年度纳税申报表、个人所得税年度纳税申报表附表等

C.个人所得税季度纳税申报表包括个人所得税季度纳税申报表、个人所得税季度纳税申报表附表等

D.个人所得税纳税申报表应当符合国家规定

16.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的有：

A.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和合法性进行审核

B.增值税纳税评估的对象包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

C.增值税纳税评估的方法包括数据分析、实地核查等

D.增值税纳税评估的结果用于指导纳税人纳税申报和税收征管

17.下列关于企业所得税纳税评估的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税评估是指税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和合法性进行审核

B.企业所得税纳税评估的对象包括企业纳税人

C.企业所得税纳税评估的方法包括数据分析、实地核查等

D.企业所得税纳税评估的结果用于指导纳税人纳税申报和税收征管

18.下列关于个人所得税纳税评估的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税评估是指税务机关对纳税人纳税申报的真实性、准确性和合法性进行审核

B.个人所得税纳税评估的对象包括个人所得税纳税人

C.个人所得税纳税评估的方法包括数据分析、实地核查等

D.个人所得税纳税评估的结果用于指导纳税人纳税申报和税收征管

19.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有：

A.增值税税收优惠是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定项目给予减免税款的措施

B.增值税税收优惠包括免税、减税、出口退税等

C.增值税税收优惠的适用范围和条件由国家规定

D.增值税税收优惠的享受期限由国家规定

20.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有：

A.企业所得税税收优惠是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定项目给予减免税款的措施

B.企业所得税税收优惠包括免税、减税、加速折旧等

C.企业所得税税收优惠的适用范围和条件由国家规定

D.企业所得税税收优惠的享受期限由国家规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人在销售货物或者提供应税服务时，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，税率越高，纳税基数越大。（）

4.增值税专用发票的保管期限为10年。（）

5.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得在企业所得税前扣除。（）

6.个人取得的偶然所得，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。（）

7.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的计税依据应当以人民币为单位计算。（）

9.个人所得税的纳税申报表应当由纳税人自行填写。（）

10.税务机关对纳税人的纳税情况有疑问时，可以进行税务稽查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其开具和使用的基本要求。

2.简述企业所得税税前扣除项目的主要内容及其扣除标准。

3.简述个人所得税的纳税申报程序及应注意的问题。

4.简述税务机关对增值税纳税人的纳税评估的主要内容和方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对税收征管的影响及其应对措施。

2.论述如何提高个人所得税纳税遵从度，促进税收公平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、登记和发票开具都是增值税基本概念，符合题目要求。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的基本概念、纳税义务发生时间、税率和纳税期限都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、税率、纳税义务发生时间和纳税期限都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理、开具、使用和保管都是增值税专用发票管理的基本要求。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、业务招待费和广告费等，符合税法规定。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资薪金、稿酬所得、特许权使用费和财产租赁所得等，符合税法规定。

7.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣的规定包括适用范围、不得抵扣的情况以及抵扣凭证等。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，包括收入总额、扣除项目和亏损弥补等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据也是应纳税所得额，包括收入总额、扣除项目和亏损弥补等。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的基本要求包括申报期限、申报表和缴纳增值税等。

11.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的基本要求包括申报期限、申报表和缴纳企业所得税等。

12.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报的基本要求包括申报期限、申报表和缴纳个人所得税等。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表的内容和格式是增值税申报的基本要求。

14.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表的内容和格式是企业所得税申报的基本要求。

15.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报表的内容和格式是个人所得税申报的基本要求。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税评估的对象、方法和结果是增值税征管的重要环节。

17.ABCD

解析思路：企业所得税纳税评估的对象、方法和结果是企业所得税征管的重要环节。

18.ABCD

解析思路：个人所得税纳税评估的对象、方法和结果是个人所得税征管的重要环节。

19.ABCD

解析思路：增值税税收优惠的种类、适用范围和期限是增值税税收政策的基本内容。

20.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠的种类、适用范围和期限是企业所得税税收政策的基本内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间进行增值税抵扣的重要凭证，必须开具。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，符合税法规定。

3.×

解析思路：个人所得税采用累进税率，税率越高，纳税基数越大，与题目描述相反。

4.×

解析思路：增值税专用发票的保管期限为5年，不是10年。

5.√

解析思路：企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得在企业所得税前扣除，符合税法规定。

6.√

解析思路：个人取得的偶然所得，按照20%的税率计算缴纳个人所得税，符合税法规定。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，符合税法规定。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据应当以人民币为单位计算，符合税法规定。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报表应当由纳税人自行填写，符合税法规定。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的纳税情况有疑问时，可以进行税务稽查，符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用及其开具和使用的基本要求：

-作用：作为增值税抵扣的凭证，保障国家税收安全，维护