陪伴成长2025年税务师考试试题及答案

陪伴成长2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

E.销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

E.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

E.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

7.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.转让土地使用权收入

E.出口货物收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.准予简易计税的特定企业

D.准予简易计税的特殊项目

E.准予简易计税的特定行业

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

E.税收延期

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

E.税收延期

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

E.税务机关指定地点

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

E.税务机关指定地点

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

E.税务机关指定地点

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.自行申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.自行申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住或者境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

8.企业所得税的优惠政策只适用于符合条件的居民企业。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和国防建设基金。（）

10.个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报，具体由税务机关确定。（）

11.增值税的纳税申报可以在电子税务局完成，无需纸质申报。（）

12.企业所得税的纳税申报可以通过网上申报系统进行。（）

13.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。（）

14.增值税的纳税地点应当是纳税人实际经营所在地。（）

15.企业所得税的纳税地点可以是纳税人的注册地或者机构所在地。（）

16.个人所得税的纳税地点为纳税人的户籍所在地或者经常居住地。（）

17.增值税的纳税申报可以通过税务代理机构办理。（）

18.企业所得税的纳税申报可以委托会计师事务所办理。（）

19.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行办理或者委托税务代理机构办理。（）

20.增值税的纳税期限可以根据纳税人实际情况自行选择。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人及其责任。

4.简述税务代理的概念及其服务范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型改革对我国税收制度的影响。

2.论述个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权和出口货物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业和个体工商户。

3.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务和出口货物。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股权转让收入和符合条件的居民企业之间的财产转让收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股权转让收入和符合条件的居民企业之间的财产转让收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权和出口货物。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的应税项目包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、销售不动产收入、转让土地使用权收入和出口货物收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

10.A,C,D,E

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、准予简易计税的特定企业、准予简易计税的特殊项目和准予简易计税的特定行业。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收优惠、税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。

12.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收优惠、税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按需申报。

14.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按需申报。

15.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按需申报。

16.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地、纳税人所在地和税务机关指定地点。

17.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地、纳税人所在地和税务机关指定地点。

18.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地、纳税人所在地和税务机关指定地点。

19.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报和自行申报。

20.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报和自行申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，但不包括个体工商户。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住或者境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.×

解析思路：简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，还适用于特定企业、特殊项目和特定行业。

8.×

解析思路：企业所得税的优惠政策不仅适用于符合条件的居民企业，还适用于符合条件的非居民企业。

9.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和国防建设基金。

10.×

解析思路：个人所得税的纳税期限不是由税务机关确定，而是根据税法规定。

11.√

解析思路：增值税的纳税申报可以通过电子税务局完成，无需纸质申报。

12.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过网上申报系统进行。

13.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。

14.√

解析思路：增值税的纳税地点应当是纳税人实际经营所在地。

15.√

解析思路