贯穿整个学年的税务师试题及答案

贯穿整个学年的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.居民企业适用25%的税率

B.非居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的税率

D.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

4.以下关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行统一编码管理

D.增值税专用发票实行实名制管理

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为劳务完成的当天

C.出口货物，为货物报关出口的当天

D.销售不动产，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的工资、薪金支出，按照实际发生数额在计算应纳税所得额时扣除

7.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报

C.纳税人自行申报的，应当按月或者按季申报缴纳个人所得税

D.纳税人应当将取得的所得如实向税务机关报送纳税申报表

8.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当建立、健全税收征管制度

B.税务机关应当按照法定程序征收税款

C.税务机关应当加强对纳税人的税务监督

D.税务机关应当加强税收宣传，提高纳税人的税收法律意识

9.以下关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.对农产品批发市场、农贸市场内经营户销售农产品免征增值税

B.对农村集体经营性建设用地使用权出让免征增值税

C.对个人购买住房，自房屋交付使用之日起满2年转让的，免征增值税

D.对个人出租住房，免征增值税

10.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，投资主体自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税

11.以下关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对工资、薪金所得，每月减除3500元费用

B.对劳务报酬所得，按20%的比例征收个人所得税

C.对稿酬所得，按30%的比例征收个人所得税

D.对特许权使用费所得，按40%的比例征收个人所得税

12.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取保全措施

B.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取强制执行措施

C.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取税收保全措施

D.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取税收强制执行措施

13.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取罚款

B.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取没收违法所得

C.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取停止出口退税

D.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取限制出境

14.以下关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.对农产品批发市场、农贸市场内经营户销售农产品免征增值税

B.对农村集体经营性建设用地使用权出让免征增值税

C.对个人购买住房，自房屋交付使用之日起满2年转让的，免征增值税

D.对个人出租住房，免征增值税

15.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，投资主体自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税

16.以下关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对工资、薪金所得，每月减除3500元费用

B.对劳务报酬所得，按20%的比例征收个人所得税

C.对稿酬所得，按30%的比例征收个人所得税

D.对特许权使用费所得，按40%的比例征收个人所得税

17.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取保全措施

B.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取强制执行措施

C.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取税收保全措施

D.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取税收强制执行措施

18.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取罚款

B.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取没收违法所得

C.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取停止出口退税

D.税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取限制出境

19.以下关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.对农产品批发市场、农贸市场内经营户销售农产品免征增值税

B.对农村集体经营性建设用地使用权出让免征增值税

C.对个人购买住房，自房屋交付使用之日起满2年转让的，免征增值税

D.对个人出租住房，免征增值税

20.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，投资主体自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所可以接受委托代理增值税一般纳税人的税务申报和纳税咨询。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的扣缴义务人应当将扣缴的税款按照国家规定上缴国库。（）

4.增值税专用发票的领购和使用实行实名制管理。（）

5.纳税人应当在取得所得的次月15日内申报缴纳个人所得税。（）

6.税务机关对纳税人的税收保全措施包括扣押、查封、冻结纳税人的财产。（）

7.税务机关在征收税款时，不得扣押、查封、冻结纳税人的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）

8.纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款。（）

9.税务机关对纳税人的税收强制执行措施包括拍卖、变卖纳税人的财产。（）

10.税务机关对纳税人的税收强制执行措施应当依法进行，并保障纳税人的合法权益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的领购和使用规定。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要权力。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其税收政策调整方向。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其税收政策调整建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及销售不动产。

2.ACD

解析思路：居民企业适用25%的税率，非居民企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理规定包括印制、领购使用、编码管理、实名制管理等。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产的不同情况确定。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、资本性支出、公益性捐赠支出以及工资薪金支出等。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理涉及纳税义务人、扣缴义务人、申报缴纳和税务监督等方面。

8.ABCD

解析思路：税收征收管理涉及征管制度、征收程序、税务监督和税收宣传等方面。

9.ACD

解析思路：增值税的优惠政策包括农产品批发市场、农村集体经营性建设用地使用权出让和个人出租住房等。

10.ACD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、公共基础设施项目和软件企业等。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等。

12.ABCD

解析思路：税收征收管理措施包括保全措施、强制执行措施、税收保全措施和税收强制执行措施等。

13.ABCD

解析思路：税收征收管理措施包括罚款、没收违法所得、停止出口退税和限制出境等。

14.ACD

解析思路：增值税的优惠政策包括农产品批发市场、农村集体经营性建设用地使用权出让和个人出租住房等。

15.ACD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、公共基础设施项目和软件企业等。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等。

17.ABCD

解析思路：税收征收管理措施包括保全措施、强制执行措施、税收保全措施和税收强制执行措施等。

18.ABCD

解析思路：税收征收管理措施包括罚款、没收违法所得、停止出口退税和限制出境等。

19.ACD

解析思路：增值税的优惠政策包括农产品批发市场、农村集体经营性建设用地使用权出让和个人出租住房等。

20.ACD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、公共基础设施项目和软件企业等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所可以接受委托代理增值税一般纳税人的税务申报和纳税咨询。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人应当将扣缴的税款按照国家规定上缴国库。

4.√

解析思路：增值税专用发票的领购和使用实行实名制管理。

5.√

解析思路：纳税人应当在取得所得的次月15日内申报缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取保全措施。

7.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收保全措施包括扣押、查封、冻结纳税人的财产。

8.√

解析思路：税务机关对纳税人有逃避缴纳税款行为的，可以采取强制执行措施。

9.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收强制执行措施包括拍卖、变卖纳税人的财产。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收强制执行措施应当依法进行，并保障纳税人的合法权益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的领购和使用规定。

解析思路：回答增值税专用发票的领购主体、使用范围、管理要求等。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

解析思路：回答企业所得税的申报期限、申报方式、申报内容等。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

解析思路：回答个人所得税扣缴