追踪考试变化掌握新动态2025年税务师考试试题及答案

追踪考试变化掌握新动态2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收法定原则的基本要求？

A.税收立法权由全国人民代表大会统一行使

B.税收征收管理必须遵循法定程序

C.税收优惠政策不得随意出台

D.税收法律、法规应当明确、具体、易于理解

2.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元，但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元，但能够提供准确税务资料

D.年应税销售额未超过500万元，但属于特定行业

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.偿还银行贷款利息

D.国家规定的其他免税项目

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税一般纳税人差额征税方法

D.增值税小规模纳税人差额征税方法

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定缴纳的职工福利费

C.按照规定缴纳的职工工会经费

D.按照规定缴纳的职工养老保险费

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.资产转让所得的转让协议签订当天

B.股息、红利等权益性投资收益的分配所得的支付当天

C.利息、租金、特许权使用费等收入的取得当天

D.其他收入的取得当天

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.财产转让所得的转让协议签订当天

B.股息、红利等权益性投资收益的分配所得的支付当天

C.利息、租金、特许权使用费等收入的取得当天

D.其他收入的取得当天

11.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.纳税人出口货物退（免）税

C.高新技术企业减免增值税

D.纳税人投资于国家鼓励发展的产业项目，在投资期限内，免征增值税

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免企业所得税

B.高新技术企业减免企业所得税

C.纳税人投资于国家鼓励发展的产业项目，在投资期限内，减免企业所得税

D.纳税人从事国家鼓励发展的产业项目，在投资期限内，减免企业所得税

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的免税项目

B.税法规定的减税项目

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的其他税收优惠政策

14.下列哪些属于增值税的征收管理措施？

A.税务登记

B.税收申报

C.税款征收

D.税收稽查

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理措施？

A.税务登记

B.税收申报

C.税款征收

D.税收稽查

16.下列哪些属于个人所得税的征收管理措施？

A.税务登记

B.税收申报

C.税款征收

D.税收稽查

17.下列哪些属于增值税的税收违法行为的法律责任？

A.纳税人未按规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款

B.纳税人伪造、变造增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以上5万元以下的罚款

C.纳税人非法购买增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款

D.纳税人骗取出口退税的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款

18.下列哪些属于企业所得税的税收违法行为的法律责任？

A.纳税人未按规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款

B.纳税人伪造、变造企业所得税申报表的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以上5万元以下的罚款

C.纳税人非法购买企业所得税申报表的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款

D.纳税人骗取企业所得税退税的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款

19.下列哪些属于个人所得税的税收违法行为的法律责任？

A.纳税人未按规定申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款

B.纳税人伪造、变造个人所得税申报表的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以上5万元以下的罚款

C.纳税人非法购买个人所得税申报表的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款

D.纳税人骗取个人所得税退税的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款

20.下列哪些属于税收征收管理法的适用范围？

A.税收征收管理法适用于中华人民共和国境内的企业、个体工商户和其他组织

B.税收征收管理法适用于中华人民共和国境内的个人

C.税收征收管理法适用于中华人民共和国境外的企业、个体工商户和其他组织

D.税收征收管理法适用于中华人民共和国境外的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法定原则要求税收立法权由全国人民代表大会及其常务委员会统一行使。（）

2.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出。（）

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人费用。（）

5.增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（）

6.企业所得税的纳税义务发生时间以收入实现时间为准。（）

7.个人所得税的纳税义务发生时间以收入支付时间为准。（）

8.增值税的税收优惠政策适用于所有纳税人。（）

9.企业所得税的税收优惠政策仅适用于特定行业的企业。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税收征收管理法中税务机关的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收法定原则在税收征管中的重要性，并结合实际案例分析税收法定原则如何保障纳税人的合法权益。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用，并分析如何确保税收优惠政策的合理性和有效性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：税收法定原则要求税收立法权集中，征收管理遵循法定程序，法律明确具体，优惠政策不得随意出台。

2.A,B,C

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、利息收入和资产转让收入。

4.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括遗产继承、财产转让、偿还银行贷款利息等，但特定免税项目需符合国家规定。

5.A,B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，而差额征税方法不属于简易计税。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工教育经费、福利费、工会经费和养老保险费等。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间可以是销售货物或提供劳务的当天，收到销售款或取得索取销售款的凭证的当天，发票开具的当天，或发生应税行为的当天。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间可以是资产转让所得的转让协议签订当天，股息、红利等权益性投资收益的支付当天，利息、租金、特许权使用费等收入的取得当天，或其他收入的取得当天。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间可以是财产转让所得的转让协议签订当天，股息、红利等权益性投资收益的支付当天，利息、租金、特许权使用费等收入的取得当天，或其他收入的取得当天。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策适用于小规模纳税人、出口退税、高新技术企业以及投资于特定产业项目的小规模纳税人。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策适用于小型微利企业、高新技术企业、投资于特定产业项目的企业以及从事特定产业项目的企业。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免税项目、减税项目、专项附加扣除和其他税收优惠政策。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理措施包括税务登记、税收申报、税款征收和税收稽查。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理措施包括税务登记、税收申报、税款征收和税收稽查。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理措施包括税务登记、税收申报、税款征收和税收稽查。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收违法行为的法律责任包括未按规定申报纳税、伪造或变造增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、骗取出口退税等。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收违法行