预测税务师考试2025年新变化试题及答案

预测税务师考试2025年新变化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所的主要业务范围？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收咨询

D.税务代理

2.关于增值税的征税范围，以下哪些说法是正确的？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些行为构成偷税？

A.未按照规定申报纳税

B.伪造、变造完税凭证

C.隐瞒应税项目

D.逃避追缴欠税

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设立的居民企业

B.在中国境内设立的非法人分支机构

C.在境外设立的分支机构

D.在中国境内设立的子公司

5.关于个人所得税的税率，以下哪些说法是正确的？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.附加税率

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.建筑业发票

7.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租、出售不动产收入

D.出口货物收入

8.关于印花税，以下哪些说法是正确的？

A.根据应税凭证的种类，采用不同的税率

B.纳税人应在应税凭证签订、领受时贴花

C.纳税人应在应税凭证交付时贴花

D.纳税人应在应税凭证变更时贴花

9.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输、建筑、金融、保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等

C.出口货物

D.提供餐饮、住宿、旅游、租赁、广告等

10.关于城镇土地使用税，以下哪些说法是正确的？

A.应税土地为城镇土地

B.应税土地为农村集体土地

C.纳税人应在取得土地使用权后，在规定时间内申报纳税

D.纳税人应在土地使用权转让后，在规定时间内申报纳税

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.税收滞纳金

C.国有资本金收益

D.境外所得免税收入

12.关于个人所得税的税前扣除项目，以下哪些说法是正确的？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资收益

D.房产租赁所得

13.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国有企业转让土地

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.学校提供的学历教育服务

14.关于印花税的纳税期限，以下哪些说法是正确的？

A.纳税人应在应税凭证签订、领受后30日内申报纳税

B.纳税人应在应税凭证交付后30日内申报纳税

C.纳税人应在应税凭证变更后30日内申报纳税

D.纳税人应在应税凭证终止后30日内申报纳税

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工福利费

B.工会经费

C.教育经费

D.技术开发费用

16.关于个人所得税的税率，以下哪些说法是正确的？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.附加税率

17.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.关于城镇土地使用税，以下哪些说法是正确的？

A.应税土地为城镇土地

B.应税土地为农村集体土地

C.纳税人应在取得土地使用权后，在规定时间内申报纳税

D.纳税人应在土地使用权转让后，在规定时间内申报纳税

19.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租、出售不动产收入

D.出口货物收入

20.关于个人所得税的税前扣除项目，以下哪些说法是正确的？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资收益

D.房产租赁所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的经营范围仅限于提供税务代理服务。（×）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（√）

3.偷税行为是指纳税人故意隐瞒应税项目，少缴或者不缴税款的行为。（√）

4.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业和非居民企业。（√）

5.个人所得税的税率采用累进税率，税率随着所得额的增加而提高。（√）

6.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。（√）

7.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入和出租出售不动产收入。（√）

8.印花税的税率根据应税凭证的种类，采用不同的税率。（√）

9.营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、建筑、金融、保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等。（√）

10.城镇土地使用税的纳税期限为每年申报一次，缴纳一次。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和基本要素。

2.说明企业所得税的应税收入和免税收入的主要区别。

3.列举个人所得税的税前扣除项目，并简要说明每个项目的扣除标准和计算方法。

4.描述城镇土地使用税的纳税义务人和纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人税务管理中的重要性及其实施原则。

2.分析我国现行增值税制度的特点及其对经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报、税收筹划、税收咨询和税务代理。

2.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A、B、C

解析思路：偷税行为包括未按规定申报纳税、伪造变造完税凭证、隐瞒应税项目和逃避追缴欠税。

4.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业、非法人分支机构、境外分支机构以及子公司。

5.A、C

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率和比例税率。

6.B、C

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。

7.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租出售不动产收入和出口货物收入。

8.A、B

解析思路：印花税的税率根据应税凭证的种类，采用不同的税率，纳税人应在应税凭证签订、领受时贴花。

9.A、B、D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、建筑、金融、保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等。

10.A、C

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人为取得土地使用权的单位和个人，纳税期限为每年申报一次。

11.A、C、D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国有资本金收益和境外所得免税收入。

12.A、B、D

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和房产租赁所得。

13.A、C、D

解析思路：增值税的免征项目包括农业生产者销售自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和学校提供的学历教育服务。

14.A、B、C、D

解析思路：印花税的纳税期限为应税凭证签订、领受后、交付后、变更后或终止后30日内申报纳税。

15.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、工会经费、教育经费和技术开发费用。

16.A、C

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率和比例税率。

17.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.A、C

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人为取得土地使用权的单位和个人，纳税期限为每年申报一次。

19.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租出售不动产收入和出口货物收入。

20.A、B、D

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和房产租赁所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的业务范围不仅限于提供税务代理服务，还包括税收筹划、税收咨询等。

2.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.√

解析思路：偷税行为是指纳税人故意隐瞒应税项目，少缴或者不缴税款的行为。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的居民企业和非居民企业。

5.√

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，税率随着所得额的增加而提高。

6.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。

7.√

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租出售不动产收入和出口货物收入。

8.√

解析思路：印花税的税率根据应税凭证的种类，采用不同的税率。

9.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、建筑、金融、保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等。

10.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税期限为每年申报一次，缴纳一次。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和基本要素。

解析思路：使用范围包括增值税一般纳税人之间的货物销售和加工修理修配劳务，基本要素包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。

2.说明企业所得税的应税收入和免税收入的主要区别。

解析思路：应税收入是指企业取得的各项收入，免税收入是指根据税法规定免征企业所得税的收入，主要区别在于是否需要缴纳企业所得税。

3.列举个人所得税的税前扣除项目，并简要说明每个项目的扣除标准和计算方法。

解析思路：税前扣除项目包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对外投资收益、房产租赁所得等，每个项目的扣除标准和计算方法根据税法规定执行。

4.描述城镇土地使用税的纳税义务人和纳税期限。

解析思路：纳税义务人为取得土地使用权的单位和个人，纳税期限为每年申报一次，缴纳一次。

四、论述题（每题