逐步提升能力2025年税务师考试试题及答案

逐步提升能力2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.销售免税农产品

C.销售政府债券

D.销售文物

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业转让无形资产所得

D.企业购买国债利息所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.进口货物收货人

D.增值税纳税人

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

7.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.企事业单位

8.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通收据

12.下列哪些属于企业所得税的报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.税收申报表

13.下列哪些属于个人所得税的报表？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税完税证明

C.个人所得税纳税明细表

D.个人所得税减免税申请表

14.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.手动申报

15.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.手动申报

16.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.手动申报

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加计扣除

20.下列哪些属于税务师考试的主要科目？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（√）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业，无论其性质和组织形式。（√）

3.个人所得税的扣缴义务人仅限于支付所得的单位和个人。（×）

4.增值税的纳税期限为每个季度，但纳税人可以根据实际情况选择按月申报。（×）

5.企业所得税的纳税期限为每个季度，但年度终了后应当进行汇算清缴。（√）

6.个人所得税的纳税期限为每个季度，但年度终了后应当进行汇算清缴。（√）

7.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（√）

8.企业所得税的报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。（√）

9.个人所得税的报表主要包括个人所得税纳税申报表和个人所得税完税证明。（√）

10.税务师考试的主要科目包括税法一、税法二、税务代理实务和税务筹划。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其可能面临的风险。

2.论述税务师在税收征管中的作用，以及如何提高税务师的专业能力和职业道德。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D。解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为。

2.B,C。解析思路：增值税的免税项目包括销售免税农产品和销售政府债券。

3.A,B,C。解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、资本利得和转让无形资产所得。

4.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

5.B,C,D。解析思路：增值税的扣缴义务人包括增值税小规模纳税人、进口货物收货人和增值税纳税人。

6.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业，包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

7.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括单位、个人、个体工商户和企事业单位。

8.A,B,C。解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和每半年。

9.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.A,B,C。解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。

12.A,B,C。解析思路：企业所得税的报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

13.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的报表包括个人所得税纳税申报表、个人所得税完税证明、个人所得税纳税明细表和个人所得税减免税申请表。

14.A,B,C,D。解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和手动申报。

15.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和手动申报。

16.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和手动申报。

17.A,B,C,D。解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

18.A,B,C,D。解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

19.A,B,C,D。解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收加计扣除。

20.A,B,C,D。解析思路：税务师考试的主要科目包括税法一、税法二、税务代理实务和税务筹划。

二、判断题答案及解析思路

1.√。解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.√。解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括所有在中国境内注册的企业，无论其性质和组织形式。

3.×。解析思路：个人所得税的扣缴义务人不仅限于支付所得的单位和个人，还包括其他相关方。

4.×。解析思路：增值税的纳税期限不仅限于每个季度，也可以按月申报。

5.√。解析思路：企业所得税的纳税期限确实包括每个季度，且年度终了后需要进行汇算清缴。

6.√。解析思路：个人所得税的纳税期限确实包括每个季度，且年度终了后需要进行汇算清缴。

7.√。解析思路：增值税专用发票确实只能由增值税一般纳税人开具。

8.√。解析思路：企业所得税的报表确实包括资产负债表、利润表和现金流量表。

9.√。解析思路：个人所得税的报表确实包括个人所得税纳税申报表和个人所得税完税证明。

10.√。解析思路：税务师考试的主要科目确实包括税法一、税法二、税务代理实务和税务筹划。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳和税务检查等环节。

3.解析思路：个人所得税的扣缴义务人的主要职责包括依法扣缴个人所得税、按时足额缴纳税款、依法开具完税证明等。

4.解析思路：税务师在税务筹划中的作用包括提供专业税务咨询、制定合理的税务方案、协助企业合规避税等。

四、论述题答案及解析