重难点归纳税务师考试试题及答案

重难点归纳税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业境内所得

D.非居民企业境外所得

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

5.企业在下列哪些情况下应进行企业所得税汇算清缴？

A.年度终了

B.半年度终了

C.季度终了

D.纳税年度内发生重大变化的

6.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.捐赠所得

B.购房贷款利息所得

C.残疾人所得

D.获得国家科技奖励所得

7.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

8.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额的加计扣除

C.应纳税所得额的减计扣除

D.应纳税所得额的加计扣除和减计扣除

9.下列哪些属于增值税的免征项目？

A.增值税一般纳税人销售自产的农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的初级农产品

C.增值税小规模纳税人销售自产的初级农产品

D.增值税小规模纳税人销售自产的农产品

10.以下哪些属于营业税的减免税优惠？

A.免税

B.减半征收

C.全额征收

D.减免

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.事业单位

12.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

15.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

17.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

18.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.购房贷款利息所得

B.捐赠所得

C.获得国家科技奖励所得

D.股息、红利所得

19.以下哪些属于增值税的征税环节？

A.销售环节

B.加工环节

C.修理修配环节

D.出口环节

20.以下哪些属于营业税的征税环节？

A.销售环节

B.加工环节

C.修理修配环节

D.出口环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业仅对来源于境内的所得征税。（）

3.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%，纳税人可以根据实际情况选择适用税率。（）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，居民个人对境内和境外所得均需缴纳个人所得税。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

7.增值税的免征项目包括销售自产的农产品、初级农产品和免税货物。（）

8.营业税的减免税优惠包括免税、减半征收和减免。（）

9.个人所得税的减免税优惠包括捐赠所得、购房贷款利息所得、残疾人所得和获得国家科技奖励所得。（）

10.增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产，营业税的征收范围与增值税相同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.说明企业所得税的纳税义务发生时间。

3.列举个人所得税的征收管理方式。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他单位及个人，故选A、B、D。

2.ACD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业境内所得和境外所得，故选A、C、D。

3.ABD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，故选A、B、D。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产，故选A、B、C、D。

5.AD

解析思路：企业所得税的汇算清缴一般在年度终了和纳税年度内发生重大变化时进行，故选A、D。

6.ACD

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括捐赠所得、残疾人所得和获得国家科技奖励所得，故选A、C、D。

7.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税，故选A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，故选A、B、C、D。

9.ABC

解析思路：增值税的免征项目包括销售自产的农产品、初级农产品和免税货物，故选A、B、C。

10.AB

解析思路：营业税的减免税优惠包括免税和减半征收，故选A、B。

11.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，故选A、B。

12.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，故选A、B、C、D。

13.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%，故选A、B、C。

14.ABC

解析思路：营业税的税率包括5%、3%和2%，故选A、B、C。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，故选A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产，故选A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：营业税的征收范围与增值税相同，包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产，故选A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括购房贷款利息所得、捐赠所得、获得国家科技奖励所得和股息、红利所得，故选A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：增值税的征税环节包括销售环节、加工环节、修理修配环节和出口环节，故选A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：营业税的征收范围与增值税相同，包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产，故选A、B、C、D。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异。

2.×

解析思路：居民企业不仅对来源于境内的所得征税，也对来源于境外的所得征税。

3.×

解析思路：增值税的纳税人应选择适用税率，但并非可以根据实际情况自由选择。

4.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人，居民个人对境内和境外所得均需缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确实包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

7.√