精细备考税务师考试试题及答案

精细备考税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.行政事业单位

2.下列哪些行为会导致增值税税负增加？

A.采购原材料时享受进项税额抵扣

B.销售商品时开具增值税专用发票

C.购买固定资产

D.从事出口业务

3.企业下列哪些行为可以申请出口退税？

A.向海关申报出口

B.购买出口货物

C.收到出口货款

D.从事来料加工业务

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业收入

B.企业成本

C.企业利润

D.企业财产

5.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.投资支出

6.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.员工

B.自由职业者

C.企业

D.行政事业单位

7.个人下列哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于营业税的纳税人？

A.建筑企业

B.服务业企业

C.交通运输业企业

D.金融机构

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.比例累进税率

12.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人增值税进项税额抵扣

C.出口货物退（免）税

D.税收减免

13.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.税收减免

D.投资抵免

14.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.每月工资、薪金所得扣除3500元

B.专项附加扣除

C.税收减免

D.投资抵免

15.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.收到销售款项的当天

D.购买货物、接受加工、修理修配劳务的当天

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入的当天

B.支出发生的当天

C.发生纳税义务的当天

D.计算应纳税所得额的当天

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入的当天

B.支出发生的当天

C.发生纳税义务的当天

D.计算应纳税所得额的当天

18.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的填写要求

B.发票的保存要求

C.发票的领用要求

D.发票的报销要求

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.纳税申报表的填写要求

B.纳税申报表的报送要求

C.纳税申报表的保存要求

D.纳税申报表的审核要求

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报要求？

A.纳税申报表的填写要求

B.纳税申报表的报送要求

C.纳税申报表的保存要求

D.纳税申报表的审核要求

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（√）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

4.营业税的纳税人包括所有从事应税行为的单位和个人。（×）

5.增值税的进项税额抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税用于抵扣应纳税额。（√）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出等。（√）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

8.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（√）

9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等。（√）

10.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子申报等多种方式进行。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.描述个人所得税的专项附加扣除内容及其计算方法。

4.说明增值税专用发票的开具条件和使用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的意义。

2.分析当前税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的税收筹划建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括生产企业、商业企业、个体工商户等，而行政事业单位不属于增值税纳税人。

2.CD

解析思路：采购原材料享受进项税额抵扣会减少税负，销售商品开具增值税专用发票有助于进项税额抵扣，购买固定资产和从事出口业务可能导致税负增加。

3.ABCD

解析思路：出口退税需要满足向海关申报出口、购买出口货物、收到出口货款和从事来料加工业务等条件。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业收入、成本、利润和财产。

5.ABC

解析思路：工资、薪金支出、利息支出和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不得扣除。

6.AB

解析思路：个人所得税的纳税人包括员工和自由职业者，而企业和行政事业单位不属于个人所得税纳税人。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

8.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括建筑企业、服务业企业、交通运输业企业和金融机构。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出和捐赠支出，而税收滞纳金不得扣除。

11.AC

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

12.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、一般纳税人增值税进项税额抵扣、出口货物退（免）税和税收减免。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、税收减免和投资抵免。

14.ABC

解析思路：个人所得税的优惠政策包括每月工资、薪金所得扣除3500元、专项附加扣除和税收减免。

15.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产、无形资产的当天，以及收到销售款项的当天。

16.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为获得收入的当天，支出发生的当天，以及发生纳税义务的当天。

17.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为获得收入的当天，支出发生的当天，以及发生纳税义务的当天。

18.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的填写要求、保存要求、领用要求和报销要求。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报要求包括纳税申报表的填写要求、报送要求、保存要求和审核要求。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报要求包括纳税申报表的填写要求、报送要求、保存要求和审核要求。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异，如进项税额抵扣、税率等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，这是企业所得税法的规定。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得，这是个人所得税法的规定。

4.×

解析思路：营业税的纳税人并非所有从事应税行为的单位和个人，而是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：增值税的进项税额抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税用于抵扣应纳税额，这是增值税法的规定。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出等，这是企业所得税法的规定。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这是个人所得税法的规定。

8.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具，这是增值税发票管理的规定。

9.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，这是企业所得税法的规定。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子申报等多种方式进行，这是个人所得税法的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人不能享受。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出、捐赠支出等，举例说明时可以提及具体支出项目。

3.描述个人所得税的专项附加扣除内容及其计算方法。

解析思路：描述专项附加扣除内容时可以列举子女教育、继续教育、大病医疗等，计算方法可以说明如何根据实际情况进行扣除。

4.说明增值税专用发票的开具条件和使用范围。

解析思路：说明开具条件时可以提及纳税人类型，使用范围可以提及在销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务中的使用。