错误总结税务师考试试题及答案

错误总结税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人按照应税行为的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人按照规定实行增值税专用发票管理

D.小规模纳税人按照规定实行简易计税方法

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率分为25%和20%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物等

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税是对房产所有者征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房产原值或者房产余值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%

D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等各类房产

6.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税是在土地、房屋权属转移时，对承受人征收的一种财产税

B.契税的税率分为3%、5%和10%

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的金额

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属转移等

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税是对购买自用车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括购置各类车辆等

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税是对各类经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.3%

C.印花税的计税依据是合同金额或者书据金额

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

D.城市维护建设税的征收范围包括各类纳税人

10.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的税率分为3%、2%和1%

C.教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

D.教育费附加的征收范围包括各类纳税人

11.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人实际发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.纳税人发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

12.下列关于增值税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人购进货物支付的运输费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人购进货物支付的保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.纳税人购进货物支付的装卸费、包装费，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人购进货物支付的委托加工费，准予在计算应纳税所得额时扣除

13.下列关于土地增值税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人转让土地使用权时，可以扣除土地增值税预缴税款

B.纳税人转让地上建筑物及其附着物时，可以扣除房屋装修费用

C.纳税人转让土地使用权时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额

D.纳税人转让地上建筑物及其附着物时，可以扣除购置地上建筑物及其附着物所支付的金额

14.下列关于房产税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人出租房屋时，可以扣除房屋折旧费

B.纳税人自用房屋时，可以扣除房屋折旧费

C.纳税人购置房屋时，可以扣除购置房屋所支付的金额

D.纳税人购置房屋时，可以扣除房屋装修费用

15.下列关于契税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人购置土地使用权时，可以扣除土地出让金

B.纳税人购置房屋时，可以扣除房屋购置价格

C.纳税人购置土地使用权时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额

D.纳税人购置房屋时，可以扣除房屋装修费用

16.下列关于车辆购置税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置价格

B.纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置附加费

C.纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置税

D.纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置保险费

17.下列关于印花税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人签订各类经济合同时，可以扣除印花税

B.纳税人签订各类产权转移书据时，可以扣除印花税

C.纳税人签订各类经济合同时，可以扣除合同金额

D.纳税人签订各类产权转移书据时，可以扣除书据金额

18.下列关于城市维护建设税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除城市维护建设税

B.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除教育费附加

C.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除地方教育附加

D.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除附加税

19.下列关于教育费附加税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除教育费附加

B.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除地方教育附加

C.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除附加税

D.纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除城市维护建设税

20.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.纳税人实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人实际发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.纳税人发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。（）

3.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.契税的征收范围仅限于土地使用权和房屋所有权的转移。（）

6.车辆购置税的税率是固定的，不随车辆购置价格的变动而调整。（）

7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。（）

8.城市维护建设税的税率是固定的，不随纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额的变动而调整。（）

9.教育费附加的征收范围包括所有缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（）

10.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的损失在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.解释企业所得税中“三费一金”的概念及其在税前扣除的规定。

3.简要说明土地增值税的计税依据和税率确定方法。

4.阐述房产税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故选A。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，故选B。一般纳税人实行增值税专用发票管理，故选C。小规模纳税人实行简易计税方法，故选D。

2.ACD

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，故选A。个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，故选B错误。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，故选C。企业所得税的税率分为25%和20%，故选D。

3.ABCD

解析思路：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人，故选A。个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，故选B。个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得，故选C。个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等，故选D。

4.ABCD

解析思路：根据土地增值税法规定，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，故选A。土地增值税的税率分为30%、40%和50%，故选B。土地增值税的计税依据是土地增值额，故选C。土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物等，故选D。

5.ABCD

解析思路：根据房产税法规定，房产税是对房产所有者征收的一种财产税，故选A。房产税的计税依据是房产原值或者房产余值，故选B。房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%，故选C。房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等各类房产，故选D。

6.ABCD

解析思路：根据契税法规定，契税是在土地、房屋权属转移时，对承受人征收的一种财产税，故选A。契税的税率分为3%、5%和10%，故选B。契税的计税依据是土地、房屋权属转移的金额，故选C。契税的征收范围包括土地、房屋权属转移等，故选D。

7.ABCD

解析思路：根据车辆购置税法规定，车辆购置税是对购买自用车辆的单位和个人征收的一种税，故选A。车辆购置税的税率分为10%、15%和20%，故选B。车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，故选C。车辆购置税的征收范围包括购置各类车辆等，故选D。

8.ABCD

解析思路：根据印花税法规定，印花税是对各类经济合同、产权转移书据等征收的一种税，故选A。印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.3%，故选B。印花税的计税依据是合同金额或者书据金额，故选C。印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等，故选D。

9.ABCD

解析思路：根据城市维护建设税法规定，城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税，故选A。城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%，故选B。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，故选C。城市维护建设税的征收范围包括各类纳税人，故选D。

10.ABCD

解析思路：根据教育费附加法规定，教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费，故选A。教育费附加的税率分为3%、2%和1%，故选B。教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，故选C。教育费附加的征收范围包括各类纳税人，故选D。

11.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出，故选A。可以扣除实际发生的合理的职工福利费支出，故选B。可以扣除与生产经营活动有关的业务招待费支出，故选C。可以扣除与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，故选D。

12.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，纳税人购进货物支付的运输费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，故选A。纳税人购进货物支付的保险费，可以在计算应纳税所得额时扣除，故选B。纳税人购进货物支付的装卸费、包装费，可以在计算应纳税所得额时扣除，故选C。纳税人购进货物支付的委托加工费，可以在计算应纳税所得额时扣除，故选D。

13.ABCD

解析思路：根据土地增值税法规定，纳税人转让土地使用权时，可以扣除土地增值税预缴税款，故选A。纳税人转让地上建筑物及其附着物时，可以扣除房屋装修费用，故选B。纳税人转让土地使用权时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额，故选C。纳税人转让地上建筑物及其附着物时，可以扣除购置地上建筑物及其附着物所支付的金额，故选D。

14.ABCD

解析思路：根据房产税法规定，纳税人出租房屋时，可以扣除房屋折旧费，故选A。纳税人自用房屋时，可以扣除房屋折旧费，故选B。纳税人购置房屋时，可以扣除购置房屋所支付的金额，故选C。纳税人购置房屋时，可以扣除房屋装修费用，故选D。

15.ABCD

解析思路：根据契税法规定，纳税人购置土地使用权时，可以扣除土地出让金，故选A。纳税人购置房屋时，可以扣除房屋购置价格，故选B。纳税人购置土地使用权时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额，故选C。纳税人购置房屋时，可以扣除房屋装修费用，故选D。

16.ABCD

解析思路：根据车辆购置税法规定，纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置价格，故选A。纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置附加费，故选B。纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置税，故选C。纳税人购置车辆时，可以扣除车辆购置保险费，故选D。

17.ABCD

解析思路：根据印花税法规定，纳税人签订各类经济合同时，可以扣除印花税，故选A。纳税人签订各类产权转移书据时，可以扣除印花税，故选B。纳税人签订各类经济合同时，可以扣除合同金额，故选C。纳税人签订各类产权转移书据时，可以扣除书据金额，故选D。

18.ABCD

解析思路：根据城市维护建设税法规定，纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除城市维护建设税，故选A。可以扣除教育费附加，故选B。可以扣除地方教育附加，故选C。可以扣除附加税，故选D。

19.ABCD

解析思路：根据教育费附加法规定，纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，可以扣除教育费附加，故选A。可以扣除地方教育附加，故选B。可以扣除附加税，故选C。可以扣除城市维护建设税，故选D。

20.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出，故选A。可以扣除实际发生的合理的职工福利费支出，故选B。可以扣除与生产经营活动有关的业务招待费支出，故选C。可以扣除与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费支出，故选D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.正确

解析思路：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。

3.正确

解析思路：根据土地增值税法规定，土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的。

4.错误

解析思路：根据房产税法规定，房产税的计税依据是房产的原值或余值，而非评估价值。

5.正确

解析思路：根据契税法规定，契税的征收范围仅限于土地使用权和房屋所有权的转移。

6.正确

解析思路：根据车辆购置税法规定，车辆购置税的税率是固定的，不随车辆购置价格的变动而调整。

7.正确

解析思路：根据印花税法规定，印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。

8.正确

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