灵活运用资源的2025年税务师考试复习方案试题及答案

灵活运用资源的2025年税务师考试复习方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策

B.增值税小规模纳税人适用简易计税方法

C.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

D.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

3.下列关于个人所得税的免税项目，说法正确的是：

A.遗产继承所得

B.奖励所得

C.稿酬所得

D.银行存款利息所得

4.下列关于印花税的规定，说法正确的是：

A.印花税的征税范围包括各类经济合同

B.印花税的税率根据合同金额确定

C.印花税的征税对象为合同当事人

D.印花税的征收方式为按次征收

5.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是：

A.土地增值税的征税对象为土地的转让

B.土地增值税的税率根据土地增值额确定

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的征收方式为按次征收

6.下列关于房产税的规定，说法正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的税率根据房产价值确定

C.房产税的计税依据为房产价值

D.房产税的征收方式为按年征收

7.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购置的新车

B.车辆购置税的税率根据车辆类型确定

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的征收方式为按次征收

8.下列关于资源税的规定，说法正确的是：

A.资源税的征税对象为资源

B.资源税的税率根据资源类型确定

C.资源税的计税依据为资源产量

D.资源税的征收方式为按期征收

9.下列关于环境保护税的规定，说法正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为

B.环境保护税的税率根据污染程度确定

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收方式为按期征收

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法正确的是：

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育等

B.专项附加扣除的金额根据实际情况确定

C.专项附加扣除的享受条件由税务机关审核

D.专项附加扣除的享受期限为一年

11.下列关于企业所得税税前扣除项目的规定，说法正确的是：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金等

B.税前扣除项目的金额根据实际情况确定

C.税前扣除项目的享受条件由税务机关审核

D.税前扣除项目的享受期限为一年

12.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，说法正确的是：

A.进项税额抵扣需要取得合法的增值税专用发票

B.进项税额抵扣的金额根据增值税专用发票上的税额确定

C.进项税额抵扣的享受条件由税务机关审核

D.进项税额抵扣的享受期限为一年

13.下列关于企业所得税亏损弥补的规定，说法正确的是：

A.企业所得税亏损可以结转下一年度弥补

B.企业所得税亏损可以结转五年内弥补

C.企业所得税亏损的弥补比例为50%

D.企业所得税亏损的弥补期限为一年

14.下列关于个人所得税汇算清缴的规定，说法正确的是：

A.个人所得税汇算清缴时间为年度结束后3个月内

B.个人所得税汇算清缴的纳税人需自行申报

C.个人所得税汇算清缴的申报方式为网上申报

D.个人所得税汇算清缴的审核由税务机关进行

15.下列关于增值税发票管理的规定，说法正确的是：

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税普通发票不得用于抵扣进项税额

D.增值税发票的领用、开具、保管等需遵守相关规定

16.下列关于企业所得税税收优惠的规定，说法正确的是：

A.企业所得税税收优惠包括免税、减税、抵税等

B.企业所得税税收优惠的享受条件由税务机关审核

C.企业所得税税收优惠的享受期限为一年

D.企业所得税税收优惠的申请需提交相关材料

17.下列关于个人所得税税收优惠的规定，说法正确的是：

A.个人所得税税收优惠包括免税、减税、抵税等

B.个人所得税税收优惠的享受条件由税务机关审核

C.个人所得税税收优惠的享受期限为一年

D.个人所得税税收优惠的申请需提交相关材料

18.下列关于增值税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.增值税纳税申报时间为每月15日前

B.增值税纳税申报需提交增值税纳税申报表

C.增值税纳税申报的审核由税务机关进行

D.增值税纳税申报的申报方式为网上申报

19.下列关于企业所得税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.企业所得税纳税申报时间为年度结束后5个月内

B.企业所得税纳税申报需提交企业所得税纳税申报表

C.企业所得税纳税申报的审核由税务机关进行

D.企业所得税纳税申报的申报方式为网上申报

20.下列关于个人所得税纳税申报的规定，说法正确的是：

A.个人所得税纳税申报时间为年度结束后6个月内

B.个人所得税纳税申报需提交个人所得税纳税申报表

C.个人所得税纳税申报的审核由税务机关进行

D.个人所得税纳税申报的申报方式为网上申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按季度申报，每个季度结束后15日内申报。（）

2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.土地增值税的征收范围仅限于房地产开发企业。（）

5.房产税的征税对象包括自用房产和出租房产。（）

6.车辆购置税的税率在全国范围内统一。（）

7.资源税的计税依据为资源的开采数量或销售价格。（）

8.环境保护税的征税对象包括大气污染、水污染等。（）

9.个人所得税专项附加扣除的金额在全国范围内统一。（）

10.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.解释企业所得税中“收入确认”的原则，并举例说明。

3.简述个人所得税中“专项附加扣除”的主要项目及其扣除标准。

4.阐述增值税专用发票的领用、开具、保管等环节的基本要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过合理运用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.结合实际案例，分析在税收征管过程中，如何有效防范和打击偷税、逃税等违法行为。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BCD

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人适用简易计税方法，两者均可享受税收优惠政策，但具体优惠内容不同。

2.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，销售货物、提供劳务、财产转让和资产收益均为企业所得税的应税收入。

3.BD

解析思路：遗产继承所得和奖励所得为个人所得税免税项目，稿酬所得和银行存款利息所得需缴纳个人所得税。

4.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同，税率根据合同金额确定，征税对象为合同当事人，征收方式为按次征收。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象为土地的转让，税率根据土地增值额确定，计税依据为土地增值额，征收方式为按次征收。

6.ABC

解析思路：房产税的征税对象为房产，税率根据房产价值确定，计税依据为房产价值，征收方式为按年征收。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的新车，税率根据车辆类型确定，计税依据为车辆购置价格，征收方式为按次征收。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税对象为资源，税率根据资源类型确定，计税依据为资源产量，征收方式为按期征收。

9.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象为污染环境的行为，税率根据污染程度确定，计税依据为污染物排放量，征收方式为按期征收。

10.ABC

解析思路：专项附加扣除包括子女教育、继续教育等，金额根据实际情况确定，享受条件由税务机关审核，享受期限为一年。

11.ABCD

解析思路：税前扣除项目包括成本、费用、税金等，金额根据实际情况确定，享受条件由税务机关审核，享受期限为一年。

12.ABCD

解析思路：进项税额抵扣需要取得合法的增值税专用发票，金额根据增值税专用发票上的税额确定，享受条件由税务机关审核，享受期限为一年。

13.ABC

解析思路：企业所得税亏损可以结转下一年度或五年内弥补，弥补比例为50%，弥补期限为一年。

14.ABCD

解析思路：个人所得税汇算清缴时间为年度结束后3个月内，纳税人需自行申报，申报方式为网上申报，审核由税务机关进行。

15.ABCD

解析思路：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不得用于抵扣进项税额，领用、开具、保管等需遵守相关规定。

16.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠包括免税、减税、抵税等，享受条件由税务机关审核，享受期限为一年，申请需提交相关材料。

17.ABCD

解析思路：个人所得税税收优惠包括免税、减税、抵税等，享受条件由税务机关审核，享受期限为一年，申请需提交相关材料。

18.ABCD

解析思路：增值税纳税申报时间为每月15日前，需提交增值税纳税申报表，审核由税务机关进行，申报方式为网上申报。

19.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报时间为年度结束后5个月内，需提交企业所得税纳税申报表，审核由税务机关进行，申报方式为网上申报。

20.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报时间为年度结束后6个月内，需提交个人所得税纳税申报表，审核由税务机关进行，申报方式为网上申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，每个季度结束后15日内申报。

2.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人，以用于进项税额的抵扣。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，根据不同收入水平适用不同的税率。

4.×

解析思路：土地增值税的征收范围不仅限于房地产开发企业，还包括其他转让土地使用权或房屋所有权的单位和个人。

5.√

解析思路：房产税的征税对象包括自用房产和出租房产，均需缴纳房