知识掌握税务师试题及答案

知识掌握税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供贷款服务

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.教育机构提供的教育服务

D.出口货物

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.教育机构提供的教育服务

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.符合条件的非营利组织的收入

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人捐赠

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.提供贷款服务

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物运输起始地

D.货物运输目的地

14.下列哪些属于营业税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物运输起始地

D.货物运输目的地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.企业实际经营地

C.企业注册地

D.企业办公地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.收入来源地

B.居民所在地

C.非居民所在地

D.劳务发生地

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为比例税率和定额税率。（）

7.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者服务完成的当天。（）

10.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述如何提高我国个人所得税征收管理的效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务和提供贷款服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和教育机构提供的教育服务。

6.ABC

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和教育机构提供的教育服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

8.ACD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务和提供贷款服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、财产转让收入和股息、红利收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

13.ACD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、货物运输起始地和货物运输目的地。

14.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、货物运输起始地和货物运输目的地。

15.ABC

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、企业实际经营地和企业管理地。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括收入来源地、居民所在地、非居民所在地和劳务发生地。

17.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和按次。

18.ABD

解析思路：营业税的纳税期限包括每月、每季和按次。

19.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和按次。

20.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季和按次。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要有三种：一般计税方法、简易计税方法和应税行为计税方法。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳和税务稽查等环节。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报和缴纳。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业税务咨询、设计合理的税务方案、协助