2025年税务师税法二案例分析试卷及解析

2025年税务师税法二案例分析试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某企业2024年度会计利润为100万元，当年实际发生的广告费支出为20万元，上年累计结转的广告费支出为5万元。该企业当年准予扣除的广告费支出为（）万元。A.15B.20C.25D.302.某企业2024年度会计利润为200万元，当年实际发生的业务招待费支出为10万元，上年累计结转的业务招待费支出为3万元。该企业当年准予扣除的业务招待费支出为（）万元。A.5B.7C.10D.133.某企业2024年度会计利润为150万元，当年实际发生的职工福利费支出为20万元，上年累计结转的职工福利费支出为5万元。该企业当年准予扣除的职工福利费支出为（）万元。A.10B.15C.20D.254.某企业2024年度会计利润为120万元，当年实际发生的职工教育经费支出为6万元，上年累计结转的职工教育经费支出为2万元。该企业当年准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。A.4B.5C.6D.85.某企业2024年度会计利润为180万元，当年实际发生的利息支出为30万元，上年累计结转的利息支出为10万元。该企业当年准予扣除的利息支出为（）万元。A.20B.25C.30D.406.某企业2024年度会计利润为160万元，当年实际发生的财产保险费支出为8万元，上年累计结转的财产保险费支出为3万元。该企业当年准予扣除的财产保险费支出为（）万元。A.5B.6C.8D.117.某企业2024年度会计利润为200万元，当年实际发生的租赁费支出为10万元，上年累计结转的租赁费支出为4万元。该企业当年准予扣除的租赁费支出为（）万元。A.6B.8C.10D.148.某企业2024年度会计利润为220万元，当年实际发生的研发费用支出为15万元，上年累计结转的研发费用支出为5万元。该企业当年准予扣除的研发费用支出为（）万元。A.10B.12C.15D.209.某企业2024年度会计利润为240万元，当年实际发生的捐赠支出为20万元，上年累计结转的捐赠支出为6万元。该企业当年准予扣除的捐赠支出为（）万元。A.14B.18C.20D.2610.某企业2024年度会计利润为260万元，当年实际发生的招待费支出为12万元，上年累计结转的招待费支出为4万元。该企业当年准予扣除的招待费支出为（）万元。A.8B.10C.12D.16二、多项选择题（每题3分，共30分）1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.以下哪些属于增值税的免税项目？（）A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费3.以下哪些属于增值税的应税项目？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.以下哪些属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.以下哪些属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）A.境内企业B.境外企业C.个人D.个体工商户7.以下哪些属于增值税的计税方法？（）A.简易计税方法B.一般计税方法C.纳税人自选计税方法D.税率计税方法8.以下哪些属于增值税的税率？（）A.6%B.9%C.13%D.17%9.以下哪些属于增值税的征收管理？（）A.纳税申报B.税款缴纳C.税务登记D.税务审计10.以下哪些属于增值税的优惠政策？（）A.税率优惠B.征收优惠C.税收减免D.税收返还三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的行为征税的一种税。（）2.增值税的征税范围包括境内和境外。（）3.增值税的纳税义务人包括境内企业和境外企业。（）4.增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法和纳税人自选计税方法。（）5.增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。（）6.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税务审计。（）7.增值税的优惠政策包括税率优惠、征收优惠、税收减免和税收返还。（）8.增值税的纳税期限为一个月。（）9.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）10.增值税的纳税申报可以通过电子方式提交。（）四、计算题（每题5分，共25分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为20万元，取得运输费用发票注明税额为2万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额为50万元，增值税税率为13%。请计算该企业10月份应纳增值税。2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物一批，取得含税销售额为30万元。请计算该企业11月份应纳增值税。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额为100万元，增值税税率为9%。请计算该企业12月份应纳增值税。4.某企业为增值税一般纳税人，2024年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为40万元，取得运输费用发票注明税额为4万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税。5.某企业为增值税小规模纳税人，2024年销售货物一批，取得含税销售额为50万元。请计算该企业当月应纳增值税。五、案例分析题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年度会计利润为500万元，当年实际发生的广告费支出为50万元，上年累计结转的广告费支出为10万元。请分析该企业当年准予扣除的广告费支出。2.某企业为增值税一般纳税人，2024年度会计利润为800万元，当年实际发生的业务招待费支出为30万元，上年累计结转的业务招待费支出为5万元。请分析该企业当年准予扣除的业务招待费支出。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年度会计利润为1200万元，当年实际发生的职工福利费支出为60万元，上年累计结转的职工福利费支出为20万元。请分析该企业当年准予扣除的职工福利费支出。六、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的纳税人。2.简述增值税的税率。3.简述增值税的征收管理。本次试卷答案如下：一、单项选择题答案：1.C.25解析思路：广告费支出准予扣除的限额为当年销售（营业）收入的15%，即100万元×15%=15万元，实际发生的广告费支出20万元，上年累计结转的广告费支出5万元，累计可以扣除的广告费支出为20万元，因此本年度准予扣除的广告费支出为25万元。2.A.5解析思路：业务招待费支出准予扣除的限额为（当年销售（营业）收入+上年销售（营业）收入）的5‰，即（200万元+0万元）×5‰=1万元，实际发生的业务招待费支出10万元，上年累计结转的业务招待费支出3万元，累计可以扣除的业务招待费支出为4万元，因此本年度准予扣除的业务招待费支出为5万元。3.A.10解析思路：职工福利费支出准予扣除的限额为当年工资薪金的14%，即100万元×14%=14万元，实际发生的职工福利费支出20万元，上年累计结转的职工福利费支出5万元，累计可以扣除的职工福利费支出为25万元，因此本年度准予扣除的职工福利费支出为10万元。4.B.5解析思路：职工教育经费支出准予扣除的限额为当年工资薪金的8%，即100万元×8%=8万元，实际发生的职工教育经费支出6万元，上年累计结转的职工教育经费支出2万元，累计可以扣除的职工教育经费支出为8万元，因此本年度准予扣除的职工教育经费支出为5万元。5.B.25解析思路：利息支出准予扣除的限额为当年实际发生的利息支出，即30万元，上年累计结转的利息支出为10万元，累计可以扣除的利息支出为40万元，因此本年度准予扣除的利息支出为25万元。6.B.6解析思路：财产保险费支出准予扣除的限额为当年实际发生的财产保险费支出，即8万元，上年累计结转的财产保险费支出为3万元，累计可以扣除的财产保险费支出为11万元，因此本年度准予扣除的财产保险费支出为6万元。7.A.6解析思路：租赁费支出准予扣除的限额为当年实际发生的租赁费支出，即10万元，上年累计结转的租赁费支出为4万元，累计可以扣除的租赁费支出为14万元，因此本年度准予扣除的租赁费支出为6万元。8.C.6解析思路：研发费用支出准予扣除的限额为当年实际发生的研发费用支出，即15万元，上年累计结转的研发费用支出为5万元，累计可以扣除的研发费用支出为20万元，因此本年度准予扣除的研发费用支出为6万元。9.B.18解析思路：捐赠支出准予扣除的限额为当年会计利润的12%，即200万元×12%=24万元，实际发生的捐赠支出20万元，上年累计结转的捐赠支出为6万元，累计可以扣除的捐赠支出为26万元，因此本年度准予扣除的捐赠支出为18万元。10.B.10解析思路：招待费支出准予扣除的限额为当年会计利润的5‰，即260万元×5‰=1.3万元，实际发生的招待费支出12万元，上年累计结转的招待费支出为4万元，累计可以扣除的招待费支出为16.3万元，因此本年度准予扣除的招待费支出为10万元。二、多项选择题答案：1.A,B,C,D解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。2.A,B,C解析思路：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费属于增值税的免税项目。3.A,B,C,D解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。4.A,B,C,D解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。5.A,B,C,D解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。6.A,B,C,D解析思路：增值税的纳税义务人包括境内企业、境外企业、个人、个体工商户等。7.A,B,C解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法和纳税人自选计税方法。8.A,B,C,D解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。9.A,B,C,D解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税务审计。10.A,B,C,D解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、征收优惠、税收减免和税收返还。三、判断题答案：1.正确解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的行为征税的一种税。2.错误解析思路：增值税的征税范围仅限于在我国境内。3.正确解析思路：增值税的纳税义务人包括境内企业和境外企业。4