税务真题面试题及答案

税务真题面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税收属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税答案：C2.我国现行的个人所得税实行的是（）。A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.分类与综合相结合的所得税制答案：D3.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D4.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.船舶吨税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税答案：A5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）。A.500万元及以下B.300万元及以下C.800万元及以下D.1000万元及以下答案：A6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A7.下列哪项不属于消费税的应税消费品？（）A.高档化妆品B.白酒C.普通化妆品D.金银首饰答案：C8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B9.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C10.下列哪种情况不需要办理税务登记？（）A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.从事生产、经营的事业单位D.临时取得应税收入的单位答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收职能的有（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.保障职能答案：ABC2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产答案：ABC3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业答案：ABC4.下列项目中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.非广告性质的赞助支出答案：ABCD5.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD6.下列关于税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD7.纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD8.以下属于地方税的有（）。A.房产税B.契税C.车船税D.土地增值税答案：ABCD9.下列关于发票管理的说法正确的有（）。A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD10.税务代理的业务范围包括（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.办理纳税申报或扣缴税款报告D.办理缴纳税款和申请退税答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）答案：正确2.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。（）答案：错误3.企业所得税的税率为25%，非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率为20%。（）答案：正确4.消费税是价外税。（）答案：错误5.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（）答案：正确6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确7.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）答案：正确8.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）答案：正确9.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确10.所有的税收优惠都需要纳税人进行备案或者审批。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：（1）有利于保证财政收入的稳定增长，增值税具有广泛的税基，能够在商品和劳务的流转过程中广泛征收。（2）有利于促进专业化协作生产的发展，避免重复征税。（3）有利于“奖出限入”，提高本国产品的竞争力，出口退税，进口征税。2.简要说明企业所得税中不征税收入的范围。答案：企业所得税中的不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述税务检查的形式有哪些？答案：（1）重点检查。（2）分类计划检查。（3）集中性检查。（4）临时性检查。（5）专项检查。4.简述税收筹划的原则。答案：（1）合法性原则，必须在法律规定的范围内进行筹划。（2）事前筹划原则，在纳税义务发生之前进行筹划。（3）整体性原则，综合考虑各种税收因素，不能只看个别税种。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强对小规模纳税人的税收征管。答案：（1）加强税法宣传，提高小规模纳税人纳税意识。（2）利用大数据等技术手段，加强对其经营数据的监控。（3）简化征管流程，同时加强发票管理，防止发票滥用。2.请讨论如何优化税收营商环境。答案：（1）简化办税流程，减少纳税人办税时间和成本。（2）提高税收政策的透明度和稳定性。（3）加强税务部门与其他部门的信息共享，提高征管效率。3.讨论如何防范税务风险。