税务局面试的真题及答案

税务局面试的真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税收属于直接税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C2.税务机关的基本职能不包括（）。A.税收征管B.税收立法C.税务稽查D.纳税服务答案：B3.我国现行的税收征管模式是（）。A.以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查B.以申报纳税为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查C.以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理D.以申报纳税为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理答案：C4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.符合规定的捐赠支出D.业务招待费支出答案：B5.下列税种中，实行从量计征的是（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.企业所得税答案：B6.税务登记的种类不包括（）。A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.违规登记答案：D7.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：A、B8.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D9.税收的本质是（）。A.取得财政收入B.调节经济C.一种分配关系D.监督经济活动答案：C10.下列哪项不属于纳税服务的内容？（）A.税法宣传B.税务检查C.纳税咨询D.办税服务答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：A、B、C2.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.车辆购置税答案：A、B、C3.税务机关在进行税务检查时，有权检查（）。A.纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C.纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.纳税人住宅情况答案：A、B、C4.影响应纳税额的因素有（）。A.计税依据B.税率C.税收优惠D.纳税地点答案：A、B、C5.以下属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业答案：A、B、C6.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：A、B、C7.纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：A、B、C、D8.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.事先筹划原则C.成本效益原则D.综合平衡原则答案：A、B、C、D9.下列属于我国现行税率形式的有（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率答案：A、B、C10.税收管理的内容包括（）。A.税务登记管理B.账簿、凭证管理C.纳税申报管理D.税款征收管理答案：A、B、C、D三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）答案：正确2.税收的无偿性是指国家取得税收不需要付出任何代价。（）答案：错误3.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）答案：正确4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确5.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确6.税收是国家凭借财产权力取得的财政收入。（）答案：错误7.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）答案：正确8.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收。（）答案：错误9.税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。（）答案：正确10.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家提供稳定的资金来源；具有调节经济的作用，通过税率等手段影响经济运行；具有监督经济活动的作用，在征管过程中能发现企业经营等问题；还能调节分配关系，促进社会公平。2.简要说明增值税的特点。答案：增值税具有避免重复征税的特点，只对增值额征税；实行购进扣税法；普遍征收，对货物和劳务的流转普遍征收；具有税收中性的特点，对经济活动干扰较小。3.税务机关在纳税服务方面有哪些主要举措？答案：进行税法宣传，让纳税人了解税收政策；提供纳税咨询，解答纳税人疑问；优化办税服务，如简化办税流程、推行网上办税等；保障纳税人权益，对纳税人的投诉等及时处理。4.请简述企业所得税的计税依据。答案：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：加强税法宣传教育，让纳税人了解纳税义务与权益；优化纳税服务，提高办税效率和体验；严格税收执法，对违法违规行为进行惩处；建立纳税信用体系，对诚信纳税者给予激励。2.谈谈税收信息化建设的意义。答案：提高税收征管效率，减少人工操作失误；方便纳税人办税，如网上申报缴税；加强税务部门内部管理，实现信息共享；提升税收数据的分析能力，为决策提供依据。3.怎样在税务工作中平衡好税收征管和纳税服务的关系？答案：树立正确理念，认识两者相辅相成；征管过程中体现服务意识，如规范执法、