税务机关面试真题及答案

税务机关面试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪项属于增值税应税行为？（）A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务B.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费C.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外D.被保险人获得的保险赔付答案：C2.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B.个体工商户以外的其他个人C.不经常发生增值税应税行为的企业D.以上都是答案：D4.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节（部分应税消费品）C.零售环节（部分应税消费品）D.运输环节答案：D5.个人所得税综合所得的税率是（）。A.五级超额累进税率B.七级超额累进税率C.比例税率D.定额税率答案：B6.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税收保全措施没有期限限制答案：D7.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入答案：C8.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.1%（现行优惠政策下部分情况）B.3%C.5%D.以上都有可能答案：D9.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.以上都是答案：D10.税务机关在税务检查中发现，张某经营的商店（个体工商户）2022年1月少申报缴纳增值税1000元，税务机关应（）。A.责令张某限期补缴税款，不加收滞纳金B.责令张某限期补缴税款，加收滞纳金C.对张某处以罚款D.对张某进行税收保全措施答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水答案：ABCD2.企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD3.下列属于消费税应税消费品的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD5.税务检查的形式包括（）。A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查答案：ABCD6.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD7.增值税的特点包括（）。A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由最终消费者承担D.实行税款抵扣制度答案：ABCD8.在税收征管中，纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD9.下列属于税收优惠形式的有（）。A.减税B.免税C.出口退税D.先征后退答案：ABCD10.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（）答案：正确2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确3.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：正确4.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）答案：正确5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：正确6.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。（）答案：正确7.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误8.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。（）答案：正确9.税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何直接形式的报酬。（）答案：正确10.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的职能有哪些？答案：税收有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政资金的功能；经济职能是指税收调节经济的功能，如调节供求、调节资源配置等；监督职能是指税收反映纳税人生产经营活动及国家经济运行状况，监督纳税人依法纳税的功能。2.简要说明增值税专用发票的作用。答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票。其作用包括：是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证；是反映经济活动中的重要会计凭证；对增值税的计算和管理有着关键的作用。3.请说出企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。答案：企业所得税税前扣除项目应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。权责发生制原则是指以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期；配比原则要求收入与相关成本、费用等相配比；相关性原则强调支出与取得收入直接相关；确定性原则要求支出是确定的；合理性原则指支出符合生产经营活动常规。4.简述税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？答案：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传，提高纳税人对税收政策的知晓度。二是优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率。三是加强税务监管，对不遵从行为进行适当处罚，形成威慑。2.请讨论税收政策如何促进小微企业发展？答案：税收政策可通过多种方式促进小微企业发展。如降低小微企业的税率，减少税负；给予小微企业税收减免优惠，如免征增值税销售额限额内免税等；对小微企业的研发投入等给予加计扣除等优惠，鼓励创新。