参考资料总结的税务师试题及答案

参考资料总结的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.捐赠支出

3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接按销售额计税

B.按销售额与成本差额计税

C.按销售额与进项税额差额计税

D.按销售额与税额差额计税

4.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.财务费用

B.投资收益

C.营业外支出

D.税收滞纳金

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税零税率项目

C.增值税免税项目

D.增值税即征即退项目

7.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.企业实际经营年度

D.企业合同约定的年度

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人选择的地点

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人选择的地点

16.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.纳税人身份证明

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.财务会计报表

C.纳税人身份证明

D.税务机关要求的其他资料

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税即征即退

D.增值税减半征收

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减免

B.企业所得税优惠税率

C.企业所得税加速折旧

D.企业所得税投资抵免

20.下列哪些属于增值税的税收违法处罚？

A.偷税

B.抗税

C.欺诈

D.逃避追缴欠税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度是指公历年度，即每年的1月1日至12月31日。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以使用简易计税方法。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以在税前扣除。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

6.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%，根据企业的经营情况选择适用税率。（）

7.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小，可以自行选择每月、每季或每年申报一次。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报或当面申报的方式进行。（）

9.增值税的税收优惠政策包括增值税零税率、免税、即征即退和减半征收等。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，必须按照税务机关的要求提供相关证明材料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除原则。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其存在的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括职工工资、利息支出和捐赠支出，税收滞纳金不得税前扣除。

3.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法包括直接按销售额计税、按销售额与成本差额计税和按销售额与进项税额差额计税。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括财务费用、投资收益、营业外支出和税收滞纳金。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和销售无形资产的企业。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、增值税零税率项目和增值税免税项目。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税年度是指公历年度。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

9.A

解析思路：企业所得税的税率通常为25%。

10.ABC

解析思路：增值税的纳税期限通常为每月、每季或每半年。

11.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为每月、每季或每半年。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

14.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括住所地、注册地和经营地。

15.ABC

解析思路：企业所得税的纳税地点包括住所地、注册地和经营地。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和纳税人身份证明。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、财务会计报表、纳税人身份证明和税务机关要求的其他资料。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括增值税零税率、免税、即征即退和减半征收。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括企业所得税减免、企业所得税优惠税率、企业所得税加速折旧和企业所得税投资抵免。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收违法处罚包括偷税、抗税、欺诈和逃避追缴欠税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是指公历年度，即每年的1月1日至12月31日。

3.×

解析思路：增值税简易计税方法只适用于小规模纳税人。

4.×

解析思路：并非所有的捐赠支出都可以在税前扣除，需要符合相关条件。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。