结合实务案例的税务师试题及答案

结合实务案例的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行道道征税，即对每一道环节的增值额征税

C.增值税有增值税专用发票和普通发票两种形式

D.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是以企业取得的所得为征税对象的一种税

B.企业所得税实行源泉扣缴制度

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

D.企业所得税的税率分为25%和15%两档

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税

B.个人所得税实行源泉扣缴制度

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得减去法定扣除项目后的余额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让行为征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税人是土地转让方

5.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对房屋所有权人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税实行按年计算、分期缴纳

D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

6.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的价款

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的纳税人是土地、房屋权属转移的买受人

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车辆购置税的纳税人是车辆购置者

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同金额、产权转移书据金额等

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税人是合同、书据的签订方

9.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采、生产、销售环节征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源产品的销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税人是资源产品的生产者、销售者

10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳

D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

11.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税人是污染物排放者

12.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物等征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是实际占用耕地面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的纳税人是耕地占用者

13.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税人是烟叶生产者

14.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

15.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对通行特定道路的车辆征收的一种费用

B.车辆通行费的计费依据是车辆类型和通行里程

C.车辆通行费的收费标准由政府相关部门制定

D.车辆通行费的收取方式包括现金和电子支付

16.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

17.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对通行特定道路的车辆征收的一种费用

B.车辆通行费的计费依据是车辆类型和通行里程

C.车辆通行费的收费标准由政府相关部门制定

D.车辆通行费的收取方式包括现金和电子支付

18.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

19.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对通行特定道路的车辆征收的一种费用

B.车辆通行费的计费依据是车辆类型和通行里程

C.车辆通行费的收费标准由政府相关部门制定

D.车辆通行费的收取方式包括现金和电子支付

20.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税人是船舶所有人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业以及在中国境内设有机构、场所的非居民企业。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于房地产开发的企业和个人。（）

5.房产税的征税对象是房屋的所有权，不包括房屋的占有权、使用权等。（）

6.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人，即购买方。（）

7.车辆购置税的征税范围包括所有在中国境内购置的车辆，无论用途如何。（）

8.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税，其税率固定不变。（）

9.资源税的税率根据不同资源的种类和产量确定，同一资源在不同地区的税率可能不同。（）

10.城镇土地使用税的纳税人是土地使用者，包括拥有土地使用权的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本要素。

2.说明企业所得税的税收优惠措施有哪些。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除。

4.简要介绍房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.分析当前我国税收政策对中小企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税以增值额为征税对象，有专用发票和普通发票，税率有基本、低、零之分。

2.ABC

解析思路：企业所得税以企业所得为征税对象，实行源泉扣缴，计税依据为会计利润，税率有25%和15%。

3.ABC

解析思路：个人所得税以个人所得为征税对象，实行源泉扣缴，计税依据为应税所得减去扣除项目，税率有超额累进和比例税率。

4.ABCD

解析思路：土地增值税对土地转让行为征税，计税依据为增值额，税率有四级超额累进税率，纳税人为转让方。

5.ABC

解析思路：房产税对房屋所有权人征税，计税依据为房产计税价值，分期缴纳，税率有比例和超额累进税率。

6.ABCD

解析思路：契税在土地、房屋权属转移时征收，计税依据为转移价款，税率有比例和超额累进税率，纳税人为买受人。

7.ABC

解析思路：车辆购置税对购置车辆的单位和个人征税，计税依据为购置价格，税率有比例和超额累进税率，纳税人为购置者。

8.ABCD

解析思路：印花税对经济合同、产权转移书据等征税，计税依据为金额，税率有比例和定额税率，纳税人为签订方。

9.ABCD

解析思路：资源税对自然资源开采、生产、销售环节征税，计税依据为销售额，税率有比例和定额税率，纳税人为生产者、销售者。

10.ABCD

解析思路：城镇土地使用税对城镇土地使用者征税，计税依据为土地面积，分期缴纳，税率有比例和定额税率。

11.ABCD

解析思路：环境保护税对污染环境行为征税，计税依据为污染物排放量，税率有比例和定额税率，纳税人为排放者。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税对占用耕地建设征收，计税依据为占用面积，税率有比例和定额税率，纳税人为占用者。

13.ABCD

解析思路：烟叶税对烟叶生产者征税，计税依据为产量，税率有比例和定额税率，纳税人为生产者。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税对进出境船舶征税，计税依据为净吨位，税率有比例和定额税率，纳税人为所有人。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费对通行特定道路的车辆收费，计费依据为类型和里程，收费标准由政府制定，收取方式多样。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税对进出境船舶征税，计税依据为净吨位，税率有比例和定额税率，纳税人为所有人。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费对通行特定道路的车辆收费，计费依据为类型和里程，收费标准由政府制定，收取方式多样。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税对进出境船舶征税，计税依据为净吨位，税率有比例和定额税率，纳税人为所有人。

19.ABCD

解析思路：车辆通行费对通行特定道路的车辆收费，计费依据为类型和里程，收费标准由政府制定，收取方式多样。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税对进出境船舶征税，计税依据为净吨位，税率有比例和定额税率，纳税人为所有人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票包含纳税人名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息。

2.√

解析思路：企业所得税纳税义务人包括注册登记的企业和非居民企业，无论是否在中国境内设有机构、场所。

3.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随应纳税所得额增加而递增，体现税收公平原则。

4.√

解析思路：土地增值税纳税人为取得土地使用权并用于房地产开发的企业和个人，包括转让方和受让方。

5.√

解析思路：房产税征税对象为房屋所有权，不包括占有权、使用权等，仅对所有权人征税。

6.√

解析思路：契税纳税人为土地、房屋权属的承受人，即购买方，承担契税义务。

7.√

解析思路：车辆购置税征税范围为所有在中国境内购置的车辆，不论用途，包括单位和个人。

8.×

解析思路：印花税税率并非固定不变，根据不同合同、凭证等，税率有所区别。

9.√

解析思路：资源税税率根据不同资源种类和产量确定，不同地区税率可能不同，体现资源税的差异化。

10.√

解析思路：城镇土地使用税纳税人为土地使用者，包括拥有土地使用权的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人识别号、付款人名称、付款人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、开票单位名称、开户银行及账号、联系电话、备注等。

2.企业所得税的税收优惠措施包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、减半征收企业所得税、加速折旧、研发费用加计扣除、亏损结转等。

3.个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等。

4.房产税的计税依据为房产的计税价值，税率分为比例税率和定额税率，具体税率根据不同地区和房产类型确定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用主要体现在：提供专业的税务咨询服务