做账实操-买卖合同印花税的计算公式

会计实操文库1/11做账实操-买卖合同印花税的计算公式应纳税额=计税依据×适用税率计税依据确定合同分别列明增值税税额与不含税金额：以合同中不含增值税的金额作为计税依据。比如，一份买卖合同明确货物不含税价格为80万元，增值税税额为10.4万元（税率13%），那么计税依据就是80万元。合同未分别列明增值税税额与不含税金额：以合同的全部金额作为计税依据。假设一份买卖合同总价为113万元（含税，税率13%），未单独列示增值税，计税依据即为113万元。适用税率买卖合同印花税适用税率为万分之三。计算示例分别列示情况：上述不含税价格80万元的合同，应纳税额=800000×0.03%=240元。未分别列示情况：总价113万元的合同，应纳税额=1130000×0.03%=339元。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌税种的账务处理方式：增值税一般纳税人购进货物、服务等取得增值税专用发票：借：原材料/库存商品/管理费用等，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款等。销售货物、服务等开具增值税专用发票：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。月末结转未交增值税：若“应交税费——应交增值税”科目为贷方余额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税；若为借方余额，说明有留抵税额，无需进行结转。缴纳增值税：缴纳当月增值税时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款；缴纳上月未交增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。小规模纳税人购进货物、服务等：借：原材料/库存商品/管理费用等（价税合计金额），贷：银行存款/应付账款等。销售货物、服务等：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入，贷：应交税费——应交增值税。缴纳增值税：借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。消费税销售应税消费品：借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税。自产自用应税消费品：用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，应视同销售，计算缴纳消费税。借：在建工程/应付职工薪酬等，贷：应交税费——应交消费税。委托加工应税消费品：由受托方代收代缴消费税。委托方收回后直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，借：委托加工物资，贷：银行存款等；委托方收回后用于连续生产应税消费品的，代收代缴的消费税可以抵扣，借：应交税费——应交消费税，贷：银行存款等。缴纳消费税：借：应交税费——应交消费税，贷：银行存款。企业所得税计提所得税：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。缴纳所得税：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。个人所得税企业代扣代缴员工个人所得税：发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，贷：应交税费——应交个人所得税。缴纳个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。房产税、城镇土地使用税、车船税计提时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交房产税/应交城镇土地使用税/应交车船税。缴纳时：借：应交税费——应交房产税/应交城镇土地使用税/应交车船税，贷：银行存款。印花税无需计提，实际缴纳时：借：税金及附加，贷：银行存款。城市维护建设税、教育费附加计提时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税/应交教育费附加。缴纳时：借：应交税费——应交城市维护建设税