税务师考试知识深化技巧试题及答案

税务师考试知识深化技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.非企业性单位

D.境外企业

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.基础设施建设

B.节能环保项目

C.研发费用

D.农业生产

5.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

6.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.自行申报

7.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.非企业性单位

D.事业单位

8.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个体工商户所得

C.非企业性单位所得

D.事业单位所得

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让股权所得

D.股息所得

11.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

12.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.自行申报

13.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个体工商户

B.企业职工

C.劳务派遣人员

D.事业单位人员

14.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.捐赠所得

D.财产转让所得

17.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

18.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.自行申报

19.下列哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地使用权转让者

B.土地使用权受让者

C.房地产开发商

D.房地产购买者

20.下列哪些属于土地增值税的征收范围？

A.土地使用权转让

B.房地产开发

C.土地出租

D.房地产转让

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

2.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，无论其组织形式和经营规模。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.土地增值税的征税对象是土地使用权的转让，不包括土地使用权出租。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策的选择和变更。（）

7.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征三种。（）

8.增值税的申报期限为次月15日前，但企业可以自行选择申报期限。（）

9.企业所得税的减免税政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

10.个人所得税的免税所得包括国家规定的退休工资、离休工资、抚恤金等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其规定。

3.简述个人所得税中工资薪金所得的计税方法。

4.简述土地增值税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条税制特点及其对税收管理的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售、提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的当天，以及进口货物的报关进口当天。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中费用包括工资薪金、业务招待费、广告费等，税金包括增值税、消费税等。

3.个人所得税中工资薪金所得的计税方法通常包括工资薪金所得的计算、扣除基本扣除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除，最后计算应纳税所得额。

4.土地增值税的计税依据通常包括土地增值额，即转让土地使用权或房屋所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房屋及附属设施的成本费用、转让环节的税金及附加等。

四、论述题答案：

1.增值税的链条税制特点是指增值税在生产和流通环节逐级征收，税负随货物或服务的流转逐级传递，最终由消费者承担。这种税制特点对税收管理具有重要意义，如