税务师考试快速入门试题及答案

税务师考试快速入门试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的单位

C.销售不动产的个人

D.出口货物的小规模纳税人

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.销售自用房产

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供加工、修理修配劳务，完成劳务的当天

C.销售不动产，合同约定的交付日期

D.出口货物，货物离境的当天

6.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.扣除法

C.税率法

D.组合计税法

7.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

9.以下哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

10.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业收入

B.企业支出

C.企业利润

D.企业资本

11.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.公益捐赠支出

C.企业减资

D.企业清算

12.以下哪些属于企业所得税的应税行为？

A.企业收入

B.企业支出

C.企业利润

D.企业资本

13.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入减去成本

B.收入减去成本和费用

C.收入减去成本、费用和税金

D.收入减去成本、费用、税金和利润

14.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

15.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

16.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.外商投资企业

17.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人财产租赁所得

18.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.养老保险

B.医疗保险

C.住房公积金

D.个人捐赠

19.以下哪些属于个人所得税的应税行为？

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人财产租赁所得

20.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.应纳税所得额

B.税率

C.速算扣除数

D.税款缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

3.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和销售自用房产。（）

4.增值税的纳税义务发生时间一般为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，以及销售不动产、出口货物的货物离境的当天。（）

5.增值税的计税方法包括计税销售额、扣除法、税率法和组成计税法。（）

6.企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。（）

7.企业所得税的征税范围包括企业的收入、支出、利润和资本。（）

8.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、公益捐赠支出、企业减资和企业清算。（）

9.个人所得税的纳税人包括个人、家庭、企业和外商投资企业。（）

10.个人所得税的征税范围包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人财产租赁所得。（）

11.个人所得税的免税项目包括养老保险、医疗保险、住房公积金和个人捐赠。（）

12.个人所得税的计税方法包括应纳税所得额、税率、速算扣除数和税款缴纳。（）

13.税务师是指从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的执业人员。（）

14.税务师考试是针对税务师执业人员进行的资格考试，通过考试可以获得税务师执业资格证书。（）

15.税务师考试分为两个阶段，第一阶段是基础阶段，第二阶段是提高阶段。（）

16.税务师考试的内容主要包括税法、会计、财务管理、经济法等。（）

17.税务师考试采用闭卷考试形式，考试时间为180分钟。（）

18.税务师考试的成绩分为合格和不合格两种，合格分数线由考试委员会确定。（）

19.税务师执业资格证书的有效期为5年，到期前需要重新考试或者继续教育。（）

20.税务师执业人员在执业过程中，应当遵守职业道德，维护纳税人合法权益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的会计处理原则。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税务师在维护税收秩序中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售的企业、提供应税劳务的单位、销售不动产的个人和出口货物的小规模纳税人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围涵盖销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，以及销售不动产、出口货物的货物离境的当天。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、扣除法、税率法和组成计税法。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的收入、支出、利润和资本。

11.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、公益捐赠支出、企业减资和企业清算。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税行为包括企业收入、企业支出、企业利润和企业资本。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法包括收入减去成本、收入减去成本和费用、收入减去成本、费用和税金、收入减去成本、费用、税金和利润。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人、家庭、企业和外商投资企业。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人财产租赁所得。

18.A,B,C

解析思路：个人所得税的免税项目包括养老保险、医疗保险、住房公积金和个人捐赠。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税行为包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人财产租赁所得。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税方法包括应纳税所得额、税率、速算扣除数和税款缴纳。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.正确

解析思路：增值税的免税项目确实包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和销售自用房产。

4.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实是销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，以及销售不动产、出口货物的货物离境的当天。

5.正确

解析思路：增值税的计税方法确实包括计税销售额、扣除法、税率法和组成计税法。

6.正确

解析思路：企业所得税的纳税人确实包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

7.正确

解析思路：企业所得税的征税范围确实包括企业的收入、支出、利润和资本。

8.正确

解析思路：企业所得税的免税项目确实包括国债利息收入、公益捐赠支出、企业减资和企业清算。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税人确实包括个人、家庭、企业和外商投资企业。

10.正确

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人财产租赁所得。

11.正确

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括养老保险、医疗保险、住房公积金和个人捐赠。

12.正确

解析思路：个人所得税的计税方法确实包括应纳税所得额、税率、速算扣除数和税款缴纳。

13.正确

解析思路：税务师确实是指从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的执业人员。

14.正确

解析思路：税务师考试确实是针对税务师执业人员进行的资格考试，通过考试可以获得税务师执业资格证书。

15.正确

解析思路：税务师考试确实分为两个阶段，第一阶段是基础阶段，第二阶段是提高阶段。

16.正确

解析思路：税务师考试的内容确实主要包括税法、会计、财务管理、经济法等。

17.正确

解析思路：税务师考试采用闭卷考试形式，考试时间确实为180分钟。

18.正确

解析思路：税务师考试的成绩确实分为合格和不合格两种，合格分数线由考试委员会确定。

19.正确

解析思路：税务师执业资格证书的有效期确实为5年，到期前需要重新考试或者继续教育。

20.正确

解析思路：税务师执