聚焦关键2025年税务师试题及答案

聚焦关键2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票

C.一般纳税人应按月申报增值税

D.小规模纳税人应按季度申报增值税

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.财务费用

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.资产损失

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和外国公民

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为年度

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额

B.购进固定资产支付的增值税可以抵扣进项税额

C.购进原材料支付的增值税可以抵扣进项税额

D.购进自用小汽车支付的增值税可以抵扣进项税额

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人为土地转让方

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为年度

6.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为房屋买卖合同签订人

B.契税的计税依据为房屋交易价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的纳税期限为年度

7.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房屋所有权人

B.房产税的计税依据为房屋原值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税期限为年度

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人为车辆购置人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车辆购置税的纳税期限为年度

10.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人为进口货物收货人

B.关税的计税依据为进口货物完税价格

C.关税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.关税的纳税期限为年度

11.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为印花税凭证的签订人

B.印花税的计税依据为印花税凭证金额

C.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.印花税的纳税期限为年度

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税、营业税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城市维护建设税的纳税期限为年度

13.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人为增值税、消费税、营业税的纳税人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和超额累进税率

D.教育费附加的纳税期限为年度

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人为增值税、消费税、营业税的纳税人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和超额累进税率

D.地方教育附加的纳税期限为年度

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.个人所得税专项附加扣除的金额由纳税人自行计算

C.个人所得税专项附加扣除的金额在计算应纳税所得额时扣除

D.个人所得税专项附加扣除的金额在计算应纳税所得额时不得扣除

16.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）。

A.企业所得税优惠政策包括减免税、出口退税、加速折旧等

B.企业所得税优惠政策的享受条件由税收法律法规规定

C.企业所得税优惠政策的执行期限由税收法律法规规定

D.企业所得税优惠政策的享受条件由税务机关审核确定

17.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税普通发票由纳税人自行印制

D.增值税发票的开具和使用应遵守相关法律法规

18.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行结算

B.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后的5个月内

C.企业所得税汇算清缴的申报方式包括网上申报和纸质申报

D.企业所得税汇算清缴的申报内容包括企业所得税申报表和附报资料

19.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税自行申报是指纳税人在年度终了后，自行计算应纳税所得额并申报纳税

B.个人所得税自行申报的期限为年度终了后的6个月内

C.个人所得税自行申报的申报方式包括网上申报和纸质申报

D.个人所得税自行申报的申报内容包括个人所得税申报表和附报资料

20.下列关于税务师事务所的说法，正确的有（）。

A.税务师事务所是指依法设立的专门从事税务代理业务的机构

B.税务师事务所的设立应当符合相关法律法规的规定

C.税务师事务所的执业人员应当具备相应的专业资格

D.税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询、税务筹划等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月申报，年度汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率为固定的百分比。（）

3.增值税专用发票可以由纳税人自行印制，普通发票也由纳税人自行印制。（）

4.土地增值税的计税依据为土地增值额，即土地转让收入减去土地原值。（）

5.契税的纳税人为房屋买卖合同签订人，税率固定为3%。（）

6.房产税的计税依据为房屋原值，税率根据房屋用途和地区不同而有所差异。（）

7.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率根据土地等级和地区不同而有所差异。（）

8.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所差异，税率为10%。（）

9.关税的计税依据为进口货物完税价格，税率根据货物种类和原产国不同而有所差异。（）

10.印花税的计税依据为印花税凭证金额，税率固定为0.05%。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税税前扣除项目的范围。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容包括哪些。

4.简述税务师事务所的主要执业范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收收入。

2.论述如何发挥税务师事务所的作用，促进税收法律法规的贯彻执行。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：一般纳税人有权开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，一般纳税人和小规模纳税人都有按月申报增值税的义务。

2.ABD

解析思路：财务费用、销售费用和资产损失属于企业所得税税前扣除项目，而税收滞纳金不得扣除。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民和外国公民，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为应纳税所得额，纳税期限为年度。

4.ABC

解析思路：购进货物支付的运输费用、原材料支付的增值税可以抵扣进项税额，而购进固定资产支付的增值税和自用小汽车支付的增值税不得抵扣。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为土地转让方，计税依据为土地增值额，税率分为四级超额累进税率，纳税期限为年度。

6.ABC

解析思路：契税的纳税人为房屋买卖合同签订人，计税依据为房屋交易价格，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

7.ABC

解析思路：房产税的纳税人为房屋所有权人，计税依据为房屋原值，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

8.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人，计税依据为土地面积，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

9.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购置人，计税依据为车辆购置价格，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

10.AB

解析思路：关税的纳税人为进口货物收货人，计税依据为进口货物完税价格，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

11.ABC

解析思路：印花税的纳税人为印花税凭证的签订人，计税依据为印花税凭证金额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

12.ABC

解析思路：城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税、营业税的纳税人，计税依据为增值税、消费税、营业税的税额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

13.ABC

解析思路：教育费附加的纳税人为增值税、消费税、营业税的纳税人，计税依据为增值税、消费税、营业税的税额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

14.ABC

解析思路：地方教育附加的纳税人为增值税、消费税、营业税的纳税人，计税依据为增值税、消费税、营业税的税额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税期限为年度。

15.ABC

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，扣除金额由纳税人自行计算，在计算应纳税所得额时扣除。

16.ABC

解析思路：企业所得税优惠政策包括减免税、出口退税、加速折旧等，享受条件由税收法律法规规定，执行期限由税收法律法规规定。

17.ABCD

解析思路：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票，专用发票由税务机关统一印制，普通发票由纳税人自行印制，开具和使用应遵守相关法律法规。

18.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年应纳税所得额进行结算，申报期限为年度终了后的5个月内，申报方式包括