考前冲刺2025年税务师试题及答案

考前冲刺2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.非居民企业

3.下列各项中，增值税一般纳税人的认定标准正确的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全的

C.年应税销售额未超过500万元但年销售额超过80万元的

D.年应税销售额未超过500万元但年销售额超过50万元的

4.下列各项中，增值税小规模纳税人的认定标准正确的有（）。

A.年应税销售额未超过500万元的

B.年应税销售额超过500万元的

C.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全的

D.年应税销售额未超过500万元但年销售额超过80万元的

5.下列各项中，增值税的计税依据正确的有（）。

A.销售额

B.销售额和销项税额

C.销售额和进项税额

D.销售额和应纳税额

6.下列各项中，属于增值税税率的有（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式正确的有（）。

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额

8.下列各项中，属于增值税免税项目正确的有（）。

A.销售粮食

B.出口货物

C.销售农产品

D.销售免税货物

9.下列各项中，属于增值税出口退税项目正确的有（）。

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口加工

D.出口委托加工

10.下列各项中，属于增值税税收优惠的正确表述有（）。

A.小规模纳税人可以享受增值税优惠政策

B.一般纳税人可以享受增值税优惠政策

C.企业可以享受增值税优惠政策

D.个人可以享受增值税优惠政策

11.下列各项中，属于增值税纳税申报正确做法的有（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

12.下列各项中，属于增值税纳税期限正确做法的有（）。

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

13.下列各项中，属于增值税纳税地点正确做法的有（）。

A.主管税务机关所在地

B.注册地

C.办公地

D.经营地

14.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间正确做法的有（）。

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

15.下列各项中，属于增值税纳税申报表正确填写方法的有（）。

A.填写准确

B.填写完整

C.填写清晰

D.填写规范

16.下列各项中，属于增值税纳税申报表审核正确做法的有（）。

A.审核准确

B.审核完整

C.审核清晰

D.审核规范

17.下列各项中，属于增值税纳税申报表报送正确做法的有（）。

A.按时报送

B.按月报送

C.按季报送

D.按年报送

18.下列各项中，属于增值税纳税申报表保存正确做法的有（）。

A.保存期限5年

B.保存期限10年

C.保存期限15年

D.保存期限20年

19.下列各项中，属于增值税纳税申报表电子化正确做法的有（）。

A.电子化申报

B.电子化审核

C.电子化报送

D.电子化保存

20.下列各项中，属于增值税纳税申报表异常情况处理正确做法的有（）。

A.及时处理

B.按规定程序处理

C.按规定时限处理

D.按规定标准处理

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和申报方式上有所区别。（）

3.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣的优惠政策。（）

4.增值税小规模纳税人在销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。（）

5.增值税出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

6.增值税纳税申报表应当每月申报一次，并按照规定的格式进行填写。（）

7.增值税纳税人在申报期内未申报的，可以延期申报，但不得超过3个月。（）

8.增值税纳税人在申报期内发生纳税义务的，应当在纳税义务发生的当天申报纳税。（）

9.增值税纳税申报表应当由纳税人自行填写，并加盖纳税人公章。（）

10.增值税纳税申报表报送后，纳税人不得自行修改或者撤销申报内容。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述增值税的计税依据和税率。

3.简述增值税的纳税义务发生时间和纳税地点。

4.简述增值税纳税申报的程序和要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述如何加强增值税税收征管，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ACD

5.ABD

6.ABC

7.ACD

8.ACD

9.ABD

10.AC

11.ABD

12.AB

13.ABD

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABD

18.AC

19.ABC

20.ABCD

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.增值税纳税人包括企业、行政单位、个人和非居民企业。

3.增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元和会计核算健全。

4.增值税小规模纳税人的认定标准包括年应税销售额未超过500万元。

5.增值税计税依据包括销售额和销项税额、销售额和进项税额、销售额和应纳税额。

6.增值税税率包括6%、9%、13%和17%。

7.增值税应纳税额计算公式包括销项税额-进项税额、销售额×税率、销售额×（1+税率）-进项税额和销售额×（1-税率）-进项税额。

8.增值税免税项目包括销售粮食、出口货物、销售农产品和销售免税货物。

9.增值税出口退税项目包括出口货物、出口劳务、出口加工和出口委托加工。

10.增值税税收优惠包括小规模纳税人、一般纳税人、企业和个人。

11.增值税纳税申报按月申报、按季申报和按次申报。

12.增值税纳税期限按月缴纳、按季缴纳和按次缴纳。

13.增值税纳税地点主管税务机关所在地、注册地、办公地和经营地。

14.增值税纳税义务发生时间销售货物为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，提供加工、修理修配劳务为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，销售不动产为不动产交付使用的当天，出口货物为货物报关出口的当天。

15.增值税纳税申报表填写准确、完整、清晰和规范。

16.增值税纳税申报表审核准确、完整、清晰和规范。

17.增值税纳税申报表报送按时报送、按月报送、按季报送和按年报送。

18.增值税纳税申报表保存保存期限5年、10年、15年和20年。

19.增值税纳税申报表电子化电子化申报、电子化审核、电子化报送和电子化保存。

20.增值税纳税申报表异常情况处理及时处理、按规定程序处理、按规定时限处理和按规定标准处理。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

解析思路：

1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象，这是增值税的基本定义。

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和申报方式上有所不同，一般纳税人适用更高的税率，申报方式更为复杂。

3.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣的优惠政策，这是增值税的一般纳税人享有的权利。

4.增值税小规模纳税人在销售货物时，可以自行开具增值税专用发票，这是小规模纳税人的权利。

5.增值税出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税，这是出口企业的优惠政策。

6.增值税纳税申报表应当每月申报一次，并按照规定的格式进行填写，这是增值税申报的基本要求。

7.增值税