结合案例学习2025年税务师考试试题及答案

结合案例学习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过300万元

C.应税销售额超过200万元

D.应税销售额超过100万元

2.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供应税劳务，实际提供服务日期

C.转让无形资产，合同约定的转让日期

D.出口货物，货物报关出口日期

4.下列哪些属于增值税税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购进货物支付的增值税

B.购进应税劳务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.下列哪些属于增值税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.货物运输业增值税专用发票

D.机动车销售统一发票

8.下列哪些属于增值税减免税政策？

A.小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

B.转让自用不动产减按5%征收率征收增值税

C.出口货物免征增值税

D.购进农产品加计抵扣进项税额

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.政府补助

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金

B.办公费

C.职工福利费

D.利息费用

12.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

13.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.自然年度

B.财政年度

C.按照合同约定的年度

D.按照企业实际经营年度

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国居民

D.非居民个人

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

16.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.基本减除费用

B.赡养老人

C.捐赠支出

D.房产税、车船税、城镇土地使用税

17.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列哪些属于个人所得税的纳税年度？

A.自然年度

B.财政年度

C.按照合同约定的年度

D.按照企业实际经营年度

19.下列哪些属于土地增值税的纳税义务人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地转让方

D.土地受让方

20.下列哪些属于土地增值税的应税行为？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权赠与

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同而有所不同。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

6.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

7.企业所得税的预缴申报应当在年度终了后15日内完成。（）

8.个人所得税的代扣代缴义务人应当将代扣代缴的税款在次月15日内缴纳。（）

9.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权的转让。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的业务招待费全额扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述土地增值税的纳税申报和缴纳流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及增值税改革对经济发展的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用，以及如何通过税收政策实现社会公平。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准通常是年销售额超过500万元，但不同地区可能有不同的标准。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物。

3.ABD

解析思路：增值税纳税义务发生时间通常以合同约定的收款日期、实际提供服务日期和货物报关出口日期为准。

4.ABCD

解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%和3%等不同档次。

5.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进货物、应税劳务、不动产和无形资产的增值税。

6.ABCD

解析思路：增值税申报期限可能因地区和税种而异，但通常在每月的15日、20日、25日或28日前。

7.BD

解析思路：增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票是专用发票，而增值税普通发票和机动车销售统一发票则不是。

8.ABCD

解析思路：增值税减免税政策包括小规模纳税人减税、自用不动产减税、出口货物免税和农产品加计抵扣。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产处置收益和政府补助。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、办公费、职工福利费和利息费用。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限与增值税类似，通常在每月的15日、20日、25日或28日前。

13.ABD

解析思路：企业所得税的纳税年度可以是自然年度、财政年度或按照合同约定的年度。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国居民和非居民个人。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括基本减除费用、赡养老人、捐赠支出和房产税、车船税、城镇土地使用税。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限通常与代扣代缴义务人的缴纳期限一致，在每月的15日、20日、25日或