税务师考试常见难点解析试题及答案

税务师考试常见难点解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.费用支出

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自用固定资产

C.纳税人销售自用不动产

D.纳税人销售自用无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的应税行为？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.费用支出

9.下列哪些属于个人所得税的应税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.销售无形资产的纳税人

D.购买货物、接受加工、修理修配劳务的纳税人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.网上申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.网上申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.网上申报

19.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业外收入、资产处置收入和费用支出。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自用固定资产、纳税人销售自用不动产和纳税人销售自用无形资产。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。（）

7.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

8.企业所得税的应税行为包括营业收入、营业外收入、资产处置收入和费用支出。（）

9.个人所得税的应税行为包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（）

10.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人、销售不动产的纳税人和销售无形资产的纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其对税收管理的影响。

2.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是根据企业收入减去相关成本、费用和损失计算得出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品等特定情况下的销售行为。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入等特定情况下的收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入等特定情况下的收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括所有增值税的征税范围。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税行为包括所有与企业所得相关的收入和支出。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税行为包括所有个人所得税的征税范围。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括所有参与增值税征税范围内的交易的纳税人。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有应纳税的企业和组织。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括所有应纳税的个人。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限根据税法规定，可以是每月、每季、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限根据税法规定，可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限根据税法规定，可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%等。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间为：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的纳税申报期限为：按月或按季预缴，年终汇算清缴，具体期限根据税法规定执行。

3.个人所得税的征收方式包括：源泉扣缴、自行申报、代扣代缴等。

4.税务师的主要职责包括：为企业提供税务咨询、代理纳税申报、进行税务审计、参与税务筹划等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税与营业税的区别主要体现在征税对象和税率上。增值税以增值额为征税对象，税率分为6%、9%、13%、16%等，有利于鼓励企业进行生产经营活动。营业税以营业额为征税对象，税率一般为5%，对服务业征收较多。增值税对税收管理的影响包括：简化税制，减少