肆意畅想税务师考试试题及答案

肆意畅想税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业进口货物

C.企业销售免税货物

D.企业销售即征即退货物

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.财产保险费

D.业务招待费

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人在以下哪些情况下可以享受个人所得税的减免？

A.退休人员所得

B.离退休人员所得

C.残疾人所得

D.退役士兵所得

7.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业进口货物

C.企业销售免税货物

D.企业销售即征即退货物

9.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.财产保险费

D.业务招待费

11.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

12.个人在以下哪些情况下可以享受个人所得税的减免？

A.退休人员所得

B.离退休人员所得

C.残疾人所得

D.退役士兵所得

13.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业进口货物

C.企业销售免税货物

D.企业销售即征即退货物

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

16.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？

A.税金及附加

B.工资、薪金支出

C.财产保险费

D.业务招待费

17.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

18.个人在以下哪些情况下可以享受个人所得税的减免？

A.退休人员所得

B.离退休人员所得

C.残疾人所得

D.退役士兵所得

19.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业进口货物

C.企业销售免税货物

D.企业销售即征即退货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上没有区别。（×）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（×）

6.个人取得的一次性奖金，按照月度税率表计算个人所得税。（×）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（√）

8.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得计征个人所得税。（√）

9.增值税纳税人提供应税服务，可以选择按照简易计税方法计税。（√）

10.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.请简述企业所得税的纳税申报程序。

3.如何计算个人所得税中的稿酬所得？

4.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营决策的影响。

2.分析税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.AD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.AD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率分为三档：基本税率13%，低税率9%，零税率。基本税率适用于大部分应税货物和劳务；低税率适用于粮食、食用油、自来水、暖气、天然气等生活必需品；零税率适用于出口货物和服务。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：自行申报、税务机关审核、纳税申报、税款缴纳、申报结果反馈。

3.计算个人所得税中的稿酬所得，首先根据稿酬收入减去20%的费用后的余额作为应纳税所得额，然后适用20%的税率，并减征30%的费用，最后计算应纳税额。

4.企业在享受税收优惠政策时，需要注意的事项包括：了解优惠政策的具体条件和要求，确保符合条件；准确计算享受优惠的金额；及时办理享受优惠的相关手续；确保享受优惠的合规性，防止违规操作。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营决策的影响主要体现在：税收政策通过调整税率、税基、税收优