税务师考试全面复习资料试题及答案

税务师考试全面复习资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。

A.纳税人出口货物

B.教育机构提供的学历教育服务

C.增值税小规模纳税人销售农产品

D.转让无形资产用于非经营用途

2.关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是（）。

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行一票一卡管理

C.增值税专用发票应按期向主管税务机关报送

D.增值税专用发票不得涂改、损毁、擅自转让

3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.企业购置的固定资产的折旧费

C.企业支付的罚款

D.企业用于职工福利的支出

4.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人应当自行申报的情形是（）。

A.纳税年度内取得一次取得应纳税所得额超过12万元

B.从中国境外取得所得

C.从中国境内取得工资薪金所得

D.取得个体工商户生产经营所得

5.下列各项中，属于印花税的征税范围的是（）。

A.购销合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.财产租赁合同

6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。

A.煤炭

B.矿产

C.土地

D.水资源

7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产转让

B.土地转让

C.土地出租

D.房地产抵押

8.下列各项中，属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

9.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.轿车

B.卡车

C.摩托车

D.轮式自行车辆

10.下列各项中，属于烟叶税的征税范围的是（）。

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶销售

D.烟叶出口

11.下列各项中，属于环境保护税的征税范围的是（）。

A.废气排放

B.废水排放

C.固体废物排放

D.噪声污染

12.下列各项中，属于车船税的征税范围的是（）。

A.轿车

B.卡车

C.摩托车

D.渡船

13.下列各项中，属于房产税的征税范围的是（）。

A.企业办公用房

B.住宅

C.商业用房

D.仓库

14.下列各项中，属于契税的征税范围的是（）。

A.土地转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋出租

15.下列各项中，属于车辆购置税减免税范围的是（）。

A.残疾人专用车辆

B.农民自用车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.从事科学研究、教学的车辆

16.下列各项中，属于环境保护税减免税范围的是（）。

A.新建项目

B.从事污染治理的设施

C.符合环保要求的设备

D.从事环保科研的单位

17.下列各项中，属于车船税减免税范围的是（）。

A.公共交通车辆

B.军事车辆

C.残疾人专用车辆

D.从事科学实验的船舶

18.下列各项中，属于房产税减免税范围的是（）。

A.企业办公用房

B.公共福利设施

C.个人自有自用房产

D.从事文化事业的房产

19.下列各项中，属于契税减免税范围的是（）。

A.房屋赠与

B.公共福利设施

C.农村居民自有自用房产

D.外国驻华使领馆房产

20.下列各项中，属于土地增值税减免税范围的是（）。

A.房地产转让

B.土地转让

C.从事房地产开发的企业

D.符合环保要求的房地产项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自产自用应税货物，不属于增值税纳税范围。（）

2.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

3.个人所得税的纳税人，无论其取得的所得来源于中国境内还是境外，均应向税务机关申报纳税。（）

4.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（）

5.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的单位和个人。（）

6.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物。（）

7.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）

8.车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的机动车辆。（）

9.环境保护税的纳税人是指在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

10.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述印花税的税率及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在维护国家财政稳定中的重要作用。

2.论述税收在促进社会公平和经济发展的双重作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.B

解析思路：免税项目包括教育、医疗、养老等公共服务，选项B符合。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票管理涉及领购、使用、报送、转让等方面，选项A,B,C,D均正确。

3.A,B

解析思路：工资薪金和固定资产折旧费是企业所得税的扣除项目，选项A,B正确。

4.A,B

解析思路：个人所得税自行申报适用于所得额超过12万元和境外所得，选项A,B正确。

5.A,B,C,D

解析思路：印花税征税范围包括各类合同、书据、账簿等，选项A,B,C,D均正确。

6.A,B

解析思路：资源税针对煤炭、矿产等自然资源，选项A,B正确。

7.A,B

解析思路：土地增值税针对土地使用权及地上建筑物转让，选项A,B正确。

8.A,B,C

解析思路：城镇土地使用税针对城市、县城、工矿区等土地，选项A,B,C正确。

9.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税针对各类机动车辆，选项A,B,C,D均正确。

10.B,C

解析思路：烟叶税针对烟叶收购，选项B,C正确。

11.A,B,C,D

解析思路：环境保护税针对废气、废水、固体废物排放及噪声污染，选项A,B,C,D均正确。

12.A,B,C,D

解析思路：车船税针对各类车辆和船舶，选项A,B,C,D均正确。

13.A,B,C,D

解析思路：房产税针对各类房产，选项A,B,C,D均正确。

14.A,B,C

解析思路：契税针对土地和房屋转让、赠与，选项A,B,C正确。

15.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税减免税适用于残疾人、农民、使领馆、科研单位等，选项A,B,C,D正确。

16.B,C,D

解析思路：环境保护税减免税适用于新建项目、污染治理、环保设备、科研单位等，选项B,C,D正确。

17.A,B,C,D

解析思路：车船税减免税适用于公共交通、军事、残疾人、科研等，选项A,B,C,D正确。

18.B,C,D

解析思路：房产税减免税适用于公共福利、个人自有、文化事业等，选项B,C,D正确。

19.A,B,C

解析思路：契税减免税适用于房屋赠与、公共福利、农村居民、使领馆等，选项A,B,C正确。

20.A,B,C,D

解析思路：土地增值税减免税适用于房地产转让、土地转让、房地产开发、环保要求等，选项A,B,C,D正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售自产自用应税货物属于增值税纳税范围。

2.×

解析思路：企业发生的职工福利费支出在规定限额内可扣除，超过部分不得扣除。

3.√

解析思路：个人所得税纳税人无论所得来源地，均需申报纳税。

4.√

解析思路：印花税征收范围包括各类合同、书据、账簿等。

5.√

解析思路：资源税纳税人指在中国境内开采应税资源的单位和个人。

6.√

解析思路：土地增值税征税范围包括土地使用权及地上建筑物转让。

7.√

解析思路：城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、工矿区等土地。

8.√

解析思路：车辆购置税征税对象是在我国境内购置的机动车辆。

9.√

解析思路：环境保护税纳税人指在中国境内直接排放污染物的企业等单位。

10.√

解析思路：房产税纳税人指在中国境内拥有房产的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率及其适用范围：增值税实行比例税率，包括6%、9%、13%三个档次，适用于不同税率的货物和劳务。具体适用范围根据税法规定。

2.企业所得税的应纳税所得额的确定方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.个人所得税的税率及其适用范围：个人所得税实行超额累进税率，分为七级，税率从3%至45%，适用于不同收入水平的纳税人。

4.印花税的税率及其计算方法：印花税实行比例税率，根据不同合同、书据等确定适用