考生分享2025年税务师考试经验试题及答案

考生分享2025年税务师考试经验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人进口货物，应当缴纳的增值税额为：

A.税款＝关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率

B.税款＝关税完税价格×增值税税率

C.税款＝关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-增值税税率）

D.税款＝关税完税价格×（1-关税税率）÷（1+增值税税率）

3.下列各项中，不属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供加工修理修配劳务

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率可能根据企业性质、行业等因素有所调整

C.企业所得税的计算采用分项抵扣法

D.企业所得税的计税依据为企业年度应纳税所得额

5.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，开具给购买方的凭证

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行一票一式三联

D.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定

7.下列关于增值税申报管理的说法，正确的是：

A.增值税纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.增值税纳税人采用网上申报的，应当自月份终了之日起15日内办理网上申报手续

C.增值税纳税人采用邮寄申报的，应当自月份终了之日起15日内将申报资料寄达税务机关

D.增值税纳税人采用直接申报的，应当自月份终了之日起15日内到税务机关办理申报手续

8.下列关于企业所得税申报管理的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.企业所得税纳税人采用网上申报的，应当自月份终了之日起15日内办理网上申报手续

C.企业所得税纳税人采用邮寄申报的，应当自月份终了之日起15日内将申报资料寄达税务机关

D.企业所得税纳税人采用直接申报的，应当自月份终了之日起15日内到税务机关办理申报手续

9.下列关于个人所得税申报管理的说法，正确的是：

A.个人所得税纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.个人所得税纳税人采用网上申报的，应当自月份终了之日起15日内办理网上申报手续

C.个人所得税纳税人采用邮寄申报的，应当自月份终了之日起15日内将申报资料寄达税务机关

D.个人所得税纳税人采用直接申报的，应当自月份终了之日起15日内到税务机关办理申报手续

10.下列关于税收征管法的说法，正确的是：

A.税收征管法是规范税务机关行使税收征管职权的法律

B.税收征管法是规范纳税人履行纳税义务的法律

C.税收征管法是规范税务机关与纳税人之间关系的法律

D.税收征管法是规范税务机关与司法机关之间关系的法律

11.下列关于税收违法行为的处罚，正确的是：

A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款

B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，并可以对其法定代表人处以1000元以下的罚款

C.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以5000元以下的罚款，并可以对其法定代表人处以2000元以下的罚款

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以5000元以下的罚款，并可以对其法定代表人处以3000元以下的罚款

12.下列关于税收优惠政策的管理，正确的是：

A.税收优惠政策的管理应当遵循公开、公平、公正的原则

B.税收优惠政策的管理应当遵循税收法定原则

C.税收优惠政策的管理应当遵循税收征收管理法的规定

D.税收优惠政策的管理应当遵循税收法律、行政法规的规定

13.下列关于税收征收管理法的规定，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审核

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报情况进行审核

D.税务机关有权对纳税人的纳税申报资料进行查阅

14.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法进行

B.税务机关对纳税人的税务检查，应当采取保密措施

C.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法出具检查报告

D.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法给予处罚

15.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.纳税人有权要求税务机关依法进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关对税务检查结果进行说明

C.纳税人有权要求税务机关对税务检查结果进行保密

D.纳税人有权要求税务机关对税务检查结果进行公开

16.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审核，应当依法进行

B.税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审核，应当采取保密措施

C.税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审核，应当依法出具审核报告

D.税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审核，应当依法给予处罚

17.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审核，应当依法进行

B.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审核，应当采取保密措施

C.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审核，应当依法出具审核报告

D.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审核，应当依法给予处罚

18.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅，应当依法进行

B.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅，应当采取保密措施

C.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅，应当依法出具查阅报告

D.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅，应当依法给予处罚

19.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法进行

B.税务机关对纳税人的税务检查，应当采取保密措施

C.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法出具检查报告

D.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法给予处罚

20.下列关于税收征收管理法的规定的说法，正确的是：

A.纳税人有权要求税务机关依法进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关对税务检查结果进行说明

C.纳税人有权要求税务机关对税务检查结果进行保密

D.纳税人有权要求税务机关对税务检查结果进行公开

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税申报和税率上有所区别。（正确）

2.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（正确）

3.企业所得税的计税依据为企业年度应纳税所得额，包括企业的收入总额减去成本、费用、税金等。（正确）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（正确）

5.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，开具给购买方的凭证，具有法律效力。（正确）

6.纳税人采用网上申报的，应当在申报期内完成网上申报手续，逾期未申报的，视为未申报。（正确）

7.税务机关对纳税人的税务检查，可以随时进行，无需提前通知纳税人。（错误）

8.税务机关对纳税人的财务会计制度进行审核，应当依法进行，并保护纳税人的商业秘密。（正确）

9.纳税人有权要求税务机关对其纳税申报情况进行保密，税务机关应当予以保密。（正确）

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的税务检查，应当依法出具检查报告，并告知纳税人。（正确）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

管理要求包括：增值税专用发票的领购、开具、报送、保管等环节，均需遵守相关规定；专用发票的内容必须真实、完整、准确；专用发票的使用应限于增值税一般纳税人；专用发票的作废和损毁需按规定程序办理。

2.简述企业所得税的计税依据。

企业所得税的计税依据为企业年度应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。具体包括企业的收入、扣除项、调增项和调减项等。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

个人所得税的征收管理特点包括：以个人为纳税义务人，以所得额为计税依据，采用超额累进税率或比例税率，源泉扣缴与自行申报相结合，税收征管与纳税服务相结合。

4.简述税收征收管理法的基本原则。

税收征收管理法的基本原则包括：依法征税、公平公正、诚实信用、服务纳税、保障合法权益、保密原则等。这些原则旨在规范税收征管行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济结构调整具有重要作用。首先，税收政策可以通过调整税率、税基和税收优惠等措施，引导企业优化产业结构，促进新兴产业的发展。其次，税收政策可以激励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。再次，税收政策可以调节收入分配，缩小地区和城乡差距，促进经济社会的协调发展。最后，税收政策还可以通过税收征管手段，打击逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序，保障国家税收收入。

2.论述税收信息化建设对税收征管的影响。

随着信息技术的飞速发展，税收信息化建设对税收征管产生了深远影响。首先，税收信息化提高了税收征管效率，通过电子申报、网上办税等手段，简化了办税流程，减少了纳税人负担。其次，税收信息化有助于提高税收征管的质量，通过数据分析和风险评估，有助于税务机关及时发现和防范税收风险。再次，税收信息化有助于加强税收国际合作，通过信息共享和跨境协作，打击跨境逃税和避税行为。最后，税收信息化还有助于提升纳税人的税收遵从度，通过提供便捷的纳税服务，增强纳税人的纳税意识和社会责任感。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.A

解析思路：进口货物的增值税额计算公式为关税完税价格乘以（1+关税税率）再乘以增值税税率。

3.C,D

解析思路：营业税的征税范围不包括销售货物和提供加工修理修配劳务。

4.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率为25%，可能根据企业性质、行业等因素有所调整，采用分项抵扣法。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对外投资收益和特许权使用费所得等。

6.A,B,D

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务开具的凭证，只限于增值税一般纳税人使用，实行一票一式三联，内容由国家税务总局规定。

7.A,B,D

解析思路：增值税纳税人应当在月份终了之日起15日内申报纳税，网上申报和直接申报的期限相同。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税人应当在月份终了之日起15日内申报纳税，申报方式包括网上申报、邮寄申报和直接申报。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税人应当在月份终了之日起15日内申报纳税，申报方式包括网上申报、邮寄申报和直接申报。

10.A,B,C,D

解析思路：税收征管法是规范税务机关行使税收征管职权的法律，同时规范纳税人履行纳税义务，规范税务机关与纳税人之间的关系。

11.A,B

解析思路：纳税人未按期办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并处以2000元以下罚款，法定代表人也可以被处以罚款。

12.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策的管理应遵循公开、公平、公正的原则，税收法定原则，税收征收管理法的规定，以及税收法律、行政法规的规定。

13.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法规定税务机关有权对纳税人进行税务检查，审核财务会计制度，审核纳税申报情况，查阅纳税申报资料。

14.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法规定税务机关对纳税人的税务检查应依法进行，采取保密措施，出具检查报告，依法给予处罚。

15.A,B,C,D

解析思路：纳税人有权要求税务机关依法进行税务检查，对检查结果进行说明，保密和公开。

16.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法规定税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审核应依法进行，采取保密措施，出具审核报告，依法给予处罚。

17.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法规定税务机关对纳税人的财务会计制度进行审核应依法进行，采取保密措施，出具审核报告，依法给予处罚。

18.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法规定税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅应依法进行，采取保密措施，出具查阅报告，依法给予处罚。

19.A,B,C,D

解析思路