实战案例税务师考试试题及答案

实战案例税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.职工福利费

B.办公费

C.利息支出

D.无形资产摊销

3.企业在计算应纳税所得额时，下列各项中，不得在税前扣除的有（）。

A.按规定提取的折旧费

B.资产的减值损失

C.罚款和滞纳金

D.公益性捐赠支出

4.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供咨询服务

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额在50万元以上的企业

B.年应税销售额在100万元以上的企业

C.年应税销售额在200万元以上的企业

D.年应税销售额在500万元以上的企业

6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

7.下列各项中，属于增值税零税率的有（）。

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

8.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额在100万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以下的企业

D.年应税销售额在1000万元以下的企业

9.下列各项中，属于企业所得税应税所得的有（）。

A.销售收入

B.利润收入

C.资产收益

D.资产损失

10.下列各项中，属于营业税的纳税地点的有（）。

A.销售货物的地点

B.提供服务的地点

C.提供劳务的地点

D.销售不动产的地点

11.下列各项中，属于增值税的纳税义务人的有（）。

A.销售货物的企业

B.提供加工劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

12.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

13.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.出口劳务

14.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

15.下列各项中，属于企业所得税的免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

16.下列各项中，属于增值税零税率的有（）。

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

17.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额在100万元以下的企业

B.年应税销售额在200万元以下的企业

C.年应税销售额在500万元以下的企业

D.年应税销售额在1000万元以下的企业

18.下列各项中，属于企业所得税应税所得的有（）。

A.销售收入

B.利润收入

C.资产收益

D.资产损失

19.下列各项中，属于营业税的纳税地点的有（）。

A.销售货物的地点

B.提供服务的地点

C.提供劳务的地点

D.销售不动产的地点

20.下列各项中，属于增值税的纳税义务人的有（）。

A.销售货物的企业

B.提供加工劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向非关联的公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠的款项。（）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。（）

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的30%在当年扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。（）

4.营业税的纳税义务人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工教育经费。（）

6.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的资产损失包括自然灾害造成的损失。（）

8.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向非金融机构借款的利息支出。（）

10.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.描述营业税的征税范围以及纳税义务人的确定标准。

4.说明增值税零税率的适用范围及其政策意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并分析税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

2.探讨税收征管中信息化建设的重要性，以及如何通过信息化手段提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工劳务、出口货物和销售不动产。

2.CD

解析思路：企业所得税税前扣除项目不包括罚款和滞纳金。

3.CD

解析思路：企业所得税应税所得中不得扣除的包括罚款和滞纳金。

4.B

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输服务、咨询服务和广告服务。

5.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的标准是年应税销售额在50万元以上。

6.ABCD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、基金利息收入和股票利息收入。

7.ABCD

解析思路：增值税零税率适用于出口货物、出口劳务、出口无形资产和出口不动产。

8.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在100万元以下。

9.ABCD

解析思路：企业所得税应税所得包括销售收入、利润收入、资产收益和资产损失。

10.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点包括销售货物的地点、提供服务的地点、提供劳务的地点和销售不动产的地点。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工劳务的企业、出口货物的企业和销售不动产的企业。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务、出口货物和出口劳务。

14.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、提供咨询服务和提供广告服务。

15.ABCD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、基金利息收入和股票利息收入。

16.ABCD

解析思路：增值税零税率适用于出口货物、出口劳务、出口无形资产和出口不动产。

17.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在100万元以下。

18.ABCD

解析思路：企业所得税应税所得包括销售收入、利润收入、资产收益和资产损失。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点包括销售货物的地点、提供服务的地点、提供劳务的地点和销售不动产的地点。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工劳务的企业、出口货物的企业和销售不动产的企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：捐赠支出在税前扣除的条件包括向非关联的公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠的款项。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更，体现了税法的稳定性。

3.×

解析思路：广告费和业务宣传费支出在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的30%在当年扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。

4.√

解析思路：营业税的纳税义务人确实是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：职工福利费包括职工教育经费，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%，且不得抵扣进项税额。

7.√

解析思路：资产损失包括自然灾害造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.√

解析思路：营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。

9.√

解析思路：利息支出包括向非金融机构借款的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

解析思路：分别从纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣、会计核算等方面进行比较。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

解析思路：解释“应纳税所得额”的定义，说明计算方法包括收入减去成本、费用、税金等。

3.描述营业税的征税范围以及纳税义务人的确定标准。

解析思路：列举营业税的征税范围，说明纳税义务人的确定标准。

4.说明增值税零税率的适用范围及其政策意义。

解析思路：列举增值税零税率的适用范围，分析政策意义包括促进出口、鼓励技术创新