深入探讨税务师考试知识结构试题及答案

深入探讨税务师考试知识结构试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税实行比例税率，税率分为基本税率、低税率、零税率。

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税实行先征后退、先征后返、即征即退等税收优惠政策。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税是以企业的纯所得为征税对象的一种税。

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记、从事生产经营活动的企业。

C.企业所得税实行比例税率，税率为25%。

D.企业所得税实行源泉扣缴制度。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税是以个人取得的各项所得为征税对象的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

C.个人所得税实行超额累进税率，税率分为7级。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

4.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税是以房屋的余值作为计税依据的一种税。

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。

C.房产税实行比例税率，税率为1.2%。

D.房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税是以土地为征税对象的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人。

C.城镇土地使用税实行分类分级超额累进税率。

D.城镇土地使用税实行按年征收、分期缴纳的方式。

6.下列关于车船税的表述中，正确的是：

A.车船税是以车船的余值作为计税依据的一种税。

B.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人。

C.车船税实行比例税率，税率根据车船的类型和档次确定。

D.车船税实行按年征收、分期缴纳的方式。

7.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税是对经济活动中的各类合同、凭证、账簿等征收的一种税。

B.印花税的纳税人是在中国境内签订合同、凭证、账簿的单位和个人。

C.印花税实行比例税率，税率根据凭证的类型和金额确定。

D.印花税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

8.下列关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对资源开发和利用中的资源收入征收的一种税。

B.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产、销售资源产品的单位和个人。

C.资源税实行分类定额税率，税率根据资源的种类和品质确定。

D.资源税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

9.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让中的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人。

C.土地增值税实行超额累进税率，税率根据增值额的大小确定。

D.土地增值税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境行为征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人是在中国境内排放污染物、产生环境损害的单位和个人。

C.环境保护税实行分类定额税率，税率根据污染物的种类和浓度确定。

D.环境保护税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

11.下列关于烟叶税的表述中，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产和销售环节征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人是在中国境内种植、收购、销售烟叶的单位和个人。

C.烟叶税实行比例税率，税率为20%。

D.烟叶税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

12.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购置环节征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。

C.车辆购置税实行比例税率，税率根据车辆的类型和排量确定。

D.车辆购置税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

13.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税人是在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。

C.城市维护建设税实行比例税率，税率根据税种和地区确定。

D.城市维护建设税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

14.下列关于教育费附加的表述中，正确的是：

A.教育费附加是对教育资金征收的一种税。

B.教育费附加的纳税人是在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。

C.教育费附加实行比例税率，税率根据税种和地区确定。

D.教育费附加实行按次征收、一次性缴纳的方式。

15.下列关于地方教育附加的表述中，正确的是：

A.地方教育附加是对地方教育资金征收的一种税。

B.地方教育附加的纳税人是在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。

C.地方教育附加实行比例税率，税率根据税种和地区确定。

D.地方教育附加实行按次征收、一次性缴纳的方式。

16.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人。

C.耕地占用税实行定额税率，税率根据占用耕地的类型和面积确定。

D.耕地占用税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

17.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税。

B.契税的纳税人是在中国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

C.契税实行比例税率，税率根据转让金额和地区确定。

D.契税实行按次征收、一次性缴纳的方式。

18.下列关于车辆通行费的表述中，正确的是：

A.车辆通行费是对车辆通行特定路段征收的一种费用。

B.车辆通行费的征收对象是在中国境内行驶特定路段的车辆。

C.车辆通行费实行按次征收、一次性缴纳的方式。

D.车辆通行费不属于税收范畴。

19.下列关于行政事业性收费的表述中，正确的是：

A.行政事业性收费是政府及其部门为提供特定服务或者实施特定管理而收取的费用。

B.行政事业性收费的征收对象是接受政府及其部门提供的特定服务或者实施特定管理的单位和个人。

C.行政事业性收费实行按次征收、一次性缴纳的方式。

D.行政事业性收费不属于税收范畴。

20.下列关于税收优惠政策的表述中，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定经济活动给予的税收减免。

B.税收优惠政策包括税率优惠、税基优惠、税种优惠等。

C.税收优惠政策适用于所有纳税人。

D.税收优惠政策属于税收制度的一部分。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，通过税收机关向纳税人强制、无偿地征收货币或实物的一种手段。（）

2.税法是国家制定或认可的，由国家强制力保证实施的，以国家利益和社会公共利益为宗旨的，有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。（）

3.税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（）

4.税收的三个基本要素包括纳税人、征税对象和税率。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。（）

6.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，无论其是否从事生产经营活动。（）

7.个人所得税的征收范围包括个人取得的各项所得，无论所得来源地。（）

8.房产税的征税对象是房屋的余值，包括房屋本身的价值和附属设施的价值。（）

9.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，无论其是否从事生产经营活动。（）

10.资源税是对资源开发和利用中的资源收入征收的一种税，其纳税人是在中国境内开采、生产、销售资源产品的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.论述税收征收管理的原则及其在实践中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本定义、税率、纳税人和优惠政策都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的基本概念、纳税义务人和税率都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、纳税义务人和税率结构都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：房产税的基本概念、纳税义务人和税率都是房产税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的基本概念、纳税义务人和税率都是城镇土地使用税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：车船税的基本概念、纳税义务人和税率都是车船税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：印花税的基本概念、纳税义务人和税率都是印花税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：资源税的基本概念、纳税义务人和税率都是资源税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的基本概念、纳税义务人和税率都是土地增值税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的基本概念、纳税义务人和税率都是环境保护税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的基本概念、纳税义务人和税率都是烟叶税的基本知识点。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的基本概念、纳税义务人和税率都是车辆购置税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的基本概念、纳税义务人和税率都是城市维护建设税的基本知识点。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的基本概念、纳税义务人和税率都是教育费附加的基本知识点。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的基本概念、纳税义务人和税率都是地方教育附加的基本知识点。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税的基本概念、纳税义务人和税率都是耕地占用税的基本知识点。

17.ABCD

解析思路：契税的基本概念、纳税义务人和税率都是契税的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、征收对象和缴纳方式都是车辆通行费的基本知识点。

19.ABCD

解析思路：行政事业性收费的定义、征收对象和缴纳方式都是行政事业性收费的基本知识点。

20.ABCD

解析思路：税收优惠政策的定义、种类和适用范围都是税收优惠政策的基本知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收的无偿性是其基本特征之一。

2.√

解析思路：税法的定义和特征是税法学的核心内容。

3.√

解析思路：税收的三个基本特征是税收理论的基础。

4.√

解析思路：税收的三个基本要素是构成税收法律关系的基础。

5.√

解析思路：增值税纳税人的分类和权利义务是增值税制度的核心。

6.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人仅限于从事生产经营活动的企业。

7.√

解析思路：个人所得税的征收范围不受所得来源地限制。

8.√

解析思路：房产税的计税依据包括房屋本身和附属设施的价值。

9.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人包括拥有土地使用权的单位和个人。

10.√

解析思路：资源税的纳税人包括资源开发和利用中的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境