核定收入与核定征收试题及答案

核定收入与核定征收试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.核定征收个人所得税的适用对象包括：

A.个体工商户

B.企事业单位

C.私人合伙企业

D.外国驻华机构

2.核定征收方式适用于以下哪些情况？

A.纳税人申报的收入明显偏低

B.纳税人申报的收入明显偏高

C.纳税人申报的收入难以确定

D.纳税人申报的收入明显不实

3.以下哪些属于核定征收个人所得税的计税依据？

A.纳税人实际收入

B.纳税人申报收入

C.纳税人行业平均收入

D.纳税人成本费用

4.核定征收个人所得税的税率包括：

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.固定比例税率

5.以下哪些属于核定征收个人所得税的征收范围？

A.薪资所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

6.核定征收个人所得税的申报期限是：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况

7.核定征收个人所得税的征收机关是：

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务机关

D.地方税务局

8.核定征收个人所得税的纳税人应报送哪些资料？

A.纳税人身份证明

B.核定征收申请书

C.会计报表

D.财务报表

9.以下哪些属于核定征收个人所得税的优惠政策？

A.减免税额

B.税收优惠

C.减半征收

D.免税

10.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以调整其核定征收的计税依据？

A.纳税人实际收入发生变化

B.纳税人行业平均收入发生变化

C.纳税人申报的收入发生变化

D.纳税人成本费用发生变化

11.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以调整其核定征收的税率？

A.纳税人实际收入发生变化

B.纳税人行业平均收入发生变化

C.纳税人申报的收入发生变化

D.纳税人成本费用发生变化

12.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以终止其核定征收？

A.纳税人实际收入发生变化

B.纳税人行业平均收入发生变化

C.纳税人申报的收入发生变化

D.纳税人成本费用发生变化

13.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以暂停其核定征收？

A.纳税人实际收入发生变化

B.纳税人行业平均收入发生变化

C.纳税人申报的收入发生变化

D.纳税人成本费用发生变化

14.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以恢复其核定征收？

A.纳税人实际收入发生变化

B.纳税人行业平均收入发生变化

C.纳税人申报的收入发生变化

D.纳税人成本费用发生变化

15.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以对其采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人逃避税收

D.纳税人提供虚假资料

16.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以对其采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人逃避税收

D.纳税人提供虚假资料

17.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以对其采取税务行政处罚？

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人逃避税收

D.纳税人提供虚假资料

18.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以对其采取税务行政强制措施？

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人逃避税收

D.纳税人提供虚假资料

19.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以对其采取税务行政强制措施？

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人逃避税收

D.纳税人提供虚假资料

20.核定征收个人所得税的纳税人，在以下哪些情况下，税务机关可以对其采取税务行政强制措施？

A.纳税人逾期未申报

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人逃避税收

D.纳税人提供虚假资料

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.核定征收个人所得税的税率是根据纳税人实际收入确定的。（）

2.核定征收个人所得税的纳税人，在税务机关核定征收期间，可以自行调整其申报的收入。（）

3.纳税人申报的收入低于税务机关核定的计税依据，税务机关应当退还纳税人多缴的税款。（）

4.核定征收个人所得税的纳税人，其申报的收入低于成本费用，税务机关可以不予核定征收。（）

5.纳税人因特殊情况无法按期申报核定征收个人所得税的，可以向税务机关申请延期申报。（）

6.核定征收个人所得税的纳税人，在税务机关核定征收期间，如果发现申报的收入与实际情况不符，应当及时自行调整并补缴税款。（）

7.纳税人因故无法自行调整申报的收入，税务机关可以根据实际情况调整其申报的收入。（）

8.核定征收个人所得税的纳税人，在税务机关核定征收期间，如果申报的收入低于税务机关核定的计税依据，税务机关可以按照申报的收入征收税款。（）

9.核定征收个人所得税的纳税人，在税务机关核定征收期间，如果申报的收入高于税务机关核定的计税依据，税务机关可以要求纳税人补缴税款。（）

10.核定征收个人所得税的纳税人，如果对税务机关的核定有异议，可以向税务机关提出申诉。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述核定征收个人所得税的适用范围。

2.核定征收个人所得税的计税依据有哪些？

3.简述核定征收个人所得税的申报程序。

4.简述核定征收个人所得税的税收优惠政策。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述核定征收个人所得税的意义及其在税收征管中的作用。

2.分析核定征收个人所得税可能存在的问题及其对策。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：核定征收个人所得税主要针对个体工商户、私人合伙企业和外国驻华机构等，企事业单位通常采用查账征收方式。

2.ACD

解析思路：核定征收适用于纳税人申报收入难以确定、明显偏低或明显不实的情况。

3.AC

解析思路：核定征收的计税依据通常为纳税人的实际收入或行业平均收入。

4.ABD

解析思路：核定征收个人所得税的税率包括固定税率、比例税率和固定比例税率。

5.ACD

解析思路：核定征收个人所得税的征收范围包括薪资所得、劳务报酬所得、财产转让所得和经营所得。

6.B

解析思路：核定征收个人所得税的申报期限通常为每季度。

7.C

解析思路：核定征收个人所得税的征收机关为税务机关。

8.ABCD

解析思路：纳税人申报核定征收个人所得税时，需要提供身份证明、核定征收申请书、会计报表和财务报表等资料。

9.ABD

解析思路：核定征收个人所得税的优惠政策包括减免税额、税收优惠和免税。

10.ACD

解析思路：税务机关可以根据纳税人实际收入、行业平均收入和申报收入的变化调整核定征收的计税依据。

11.ACD

解析思路：税务机关可以根据纳税人实际收入、行业平均收入和申报收入的变化调整核定征收的税率。

12.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人实际收入、行业平均收入、申报收入或成本费用发生变化时终止核定征收。

13.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人实际收入、行业平均收入、申报收入或成本费用发生变化时暂停核定征收。

14.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人实际收入、行业平均收入、申报收入或成本费用发生变化后恢复核定征收。

15.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款、逃避税收或提供虚假资料时采取税收保全措施。

16.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款、逃避税收或提供虚假资料时采取强制执行措施。

17.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款、逃避税收或提供虚假资料时采取税务行政处罚。

18.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款、逃避税收或提供虚假资料时采取税务行政强制措施。

19.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款、逃避税收或提供虚假资料时采取税务行政强制措施。

20.ABCD

解析思路：税务机关可以在纳税人逾期未申报、逾期未缴纳税款、逃避税收或提供虚假资料时采取税务行政强制措施。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：核定征收的税率是税务机关根据规定确定的，纳税人无权自行调整。

2.×

解析思路：核定征收期间，纳税人申报的收入低于税务机关核定的计税依据，税务机关会按照核定的计税依据征收税款。

3.√

解析思路：纳税人申报的收入低于税务机关核定的计税依据，税务机关应当退还纳税人多缴的税款。

4.×

解析思路：纳税人申报的收入低于成本费用，税务机关会根据实际情况进行调整，但不会直接不予核定征收。

5.√

解析思路：纳税人因特殊情况无法按期申报的，可以向税务机关申请延期申报。

6.√

解