全面复习税务师考试试题及答案

全面复习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.从事货物生产的个体工商户

B.提供住宿服务的企业

C.销售农产品的农民

D.出口货物的一般纳税人

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？（）

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于职工福利

C.将自产、委托加工的货物用于赠送他人

D.将外购的货物用于投资

3.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.出口货物退（免）税

D.非营利组织提供的应税服务

5.下列哪些属于增值税的应纳税额计算方法？（）

A.直接计算法

B.间接计算法

C.比例税率法

D.超额累进税率法

6.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.提供现代服务、生活服务

8.下列哪些属于增值税的征收期限？（）

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

9.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纸质申报

B.电子申报

C.纳税人自行申报

D.税务机关代为申报

10.下列哪些属于增值税的发票管理？（）

A.发票的种类和内容

B.发票的领用和开具

C.发票的保管和使用

D.发票的作废和损毁

11.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？（）

A.出口退（免）税的范围

B.出口退（免）税的税率

C.出口退（免）税的申报

D.出口退（免）税的审核

12.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.对小规模纳税人的优惠政策

B.对出口企业的优惠政策

C.对科技创新企业的优惠政策

D.对小微企业的优惠政策

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产、无形资产的，为签订合同、取得索取销售款凭据的当天

C.提供应税服务的，为提供服务的当天

D.出口货物的，为货物离境的当天

14.下列哪些属于增值税的税收征收管理？（）

A.税收征收的范围和对象

B.税收征收的方式和期限

C.税收征收的申报和缴纳

D.税收征收的监督和检查

15.下列哪些属于增值税的税收争议解决？（）

A.纳税人、税务机关对税收争议的协商

B.纳税人、税务机关对税收争议的行政复议

C.纳税人、税务机关对税收争议的行政诉讼

D.纳税人、税务机关对税收争议的仲裁

16.下列哪些属于增值税的税收风险管理？（）

A.税收风险的识别

B.税收风险的评估

C.税收风险的应对

D.税收风险的监控

17.下列哪些属于增值税的税收信息化管理？（）

A.税收信息化建设的规划

B.税收信息化建设的实施

C.税收信息化建设的应用

D.税收信息化建设的维护

18.下列哪些属于增值税的税收执法？（）

A.税收执法的范围和对象

B.税收执法的方式和程序

C.税收执法的处罚和强制执行

D.税收执法的监督和责任

19.下列哪些属于增值税的税收服务？（）

A.税收咨询服务

B.税收培训服务

C.税收投诉服务

D.税收维权服务

20.下列哪些属于增值税的税收法律法规？（）

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国增值税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率。（）

3.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售无形资产。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、小规模纳税人销售货物、出口货物退（免）税以及非营利组织提供的应税服务。（）

5.增值税的应纳税额计算方法包括直接计算法和间接计算法。（）

6.增值税的征收期限分为按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和按次申报纳税。（）

7.增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、纳税人自行申报和税务机关代为申报。（）

8.增值税的发票管理包括发票的种类和内容、发票的领用和开具、发票的保管和使用以及发票的作废和损毁。（）

9.增值税的出口退（免）税政策包括出口退（免）税的范围、出口退（免）税的税率、出口退（免）税的申报和出口退（免）税的审核。（）

10.增值税的税收风险管理包括税收风险的识别、税收风险的评估、税收风险的应对和税收风险的监控。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述增值税的税率及其适用范围。

3.简述增值税的应纳税额计算方法及其适用条件。

4.简述增值税的纳税申报程序及其要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述如何完善增值税制度，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物生产的个体工商户、提供住宿服务的企业和出口货物的一般纳税人。

2.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于集体福利、职工福利、赠送他人和投资。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

4.AC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物退（免）税。

5.AB

解析思路：增值税的应纳税额计算方法包括直接计算法和间接计算法。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售无形资产。

8.ABD

解析思路：增值税的征收期限包括按月申报纳税、按季申报纳税和按次申报纳税。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、纳税人自行申报和税务机关代为申报。

10.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的种类和内容、发票的领用和开具、发票的保管和使用以及发票的作废和损毁。

11.ABCD

解析思路：增值税的出口退（免）税政策包括出口退（免）税的范围、出口退（免）税的税率、出口退（免）税的申报和出口退（免）税的审核。

12.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小规模纳税人的优惠政策、对出口企业的优惠政策、对科技创新企业的优惠政策和对小微企业的优惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天、销售不动产、无形资产的当天、提供应税服务的当天和出口货物的当天。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括税收征收的范围和对象、税收征收的方式和期限、税收征收的申报和缴纳以及税收征收的监督和检查。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收争议解决包括纳税人、税务机关对税收争议的协商、行政复议、行政诉讼和仲裁。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收风险管理包括税收风险的识别、评估、应对和监控。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收信息化管理包括税收信息化建设的规划、实施、应用和维护。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收执法包括税收执法的范围和对象、方式和程序、处罚和强制执行以及监督和责任。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收服务包括税收咨询服务、培训服务、投诉服务和维权服务。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收法律法规包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率。

3.√

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售无形资产。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、小规模纳税人销售货物、出口货物退（免）税以及非营利组织提供的应税服务。

5.√

解析思路：增值税的应纳税额计算方法包括直接计算法和间接计算法。

6.√

解析思路：增值税的征收期限分为按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和按次申报纳税。

7.√

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、纳税人自行申报和税务机关代为申报。

8.√

解析思路：增值税的发票管理包括发票的种类和内容、发票的领用和开具、发票的保管和使用以及发票的作废和损毁。

9.√

解析思路：增值税的出口退（免）税政策包括出口退（免）税的范围、出口退（免）税的税率、出口退（免）税的申报和出口退（免）税的审核。

10.√

解析思路：增值税的税收风险管理包括税收风险的识别、评估、应对和监控。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其认定标准：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业、个体工商户和其他组织；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。

2.增值税的税率及其适用范围：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%。13%适用于大部分应税货物和加工、修理修配劳务；9%适用于农产品、矿产品、水产品、盐、天然气、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、无形资产等；6%适用于提供现代服务、生活服务等；3%适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

3.增值税的应纳税额计算方法及其适用条件：增值税的应纳税额计算方法包括直接计算法和间接计算法。直接计算法适用于一般纳税人，根据销售额和税率直接计算应纳税额；间接计算法适用于小规模纳税人，根据销售额和征收率计算应纳税额。

4.增值税的纳税申报程序及其要求：增值税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关代为申报和电子申报。纳税人自行申报要求提供完整的纳税申报资料，包括增值税纳税申报表、相关附件等；税务机关代为申报要求纳税人提供委托书和相关资料；电子申报要求纳税人通过税务机关指定的电子申报系统进行申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：增值税作为一种中性税种，有利于促进资源的合理配置和产业结构的优化升级。增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在以下几个