提升税务师考试的细节关注能力试题及答案

提升税务师考试的细节关注能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.出租不动产

D.转让无形资产

2.企业购入原材料，下列哪些费用计入进项税额抵扣？

A.材料本身的增值税

B.运输材料的运费

C.原材料保险费

D.采购人员的差旅费

3.以下哪些情况下，企业可以开具增值税专用发票？

A.向购买方销售货物

B.向购买方提供加工服务

C.向购买方提供修理修配服务

D.向购买方提供租赁服务

4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.资产转让收益

D.政府补贴收入

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.基本养老保险费

C.差旅费

D.业务招待费

6.以下哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年销售额不超过500万元的企业

B.年销售额不超过300万元的企业

C.年销售额不超过200万元的企业

D.年销售额不超过100万元的企业

7.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些情形不得享受？

A.企业实际经营情况与享受优惠条件不符

B.企业未按规定报送相关资料

C.企业存在逃避税款行为

D.企业存在偷税、抗税行为

8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

9.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.军人转业安置费

C.职工基本养老保险费

D.职工基本医疗保险费

10.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.住宅

B.办公楼

C.商业营业用房

D.工业厂房

11.以下哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共交通用地

12.以下哪些属于车船税的征税对象？

A.摩托车

B.小汽车

C.大型客车

D.游艇

13.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.产权转移书据

C.技术合同

D.财产保险合同

14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

15.以下哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋继承

16.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.旅客携带物品

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供租赁服务

18.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.外商投资所得

D.中外合作经营所得

19.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

20.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业购进固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

5.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额。（）

6.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定。（）

7.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

8.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定。（）

9.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

10.关税的税率分为进口税率和出口税率，且两者不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.简述企业所得税的免税收入范围。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响。

2.论述税收筹划在企业管理中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABD

5.ABC

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.AC

19.ABCD

20.AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人；销售货物或者提供加工、修理修配劳务；合同、协议等书面确认的销售额和税额；符合规定的发票内容。

2.企业所得税的免税收入范围包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

3.个人所得税的税率结构包括：超额累进税率，根据月应纳税所得额划分为七个级距，每个级距对应一个税率；固定比例税率，适用于工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得。

4.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额，具体比例为当地政府规定的比例，通常为30%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收优惠政策对企业经营的影响：

-促进企业发展：税收优惠政策可以减轻企业税负，增加企业可支配收入，提高企业盈利能力。

-调整产业结构：通过税收优惠政策，可以引导资源向国家鼓励发展的产业和领域倾斜。

-促进技术创新：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。

-扩大就业：税收优惠政策可以降低企业用工成本，促进企业扩大就业规模。

2.税收筹划在企业管理中的重