做账实操-一般纳税人工业企业的全盘账务处理

会计实操文库1/15做账实操-一般纳税人工业企业的全盘账务处理1.采购业务采购原材料并取得增值税专用发票借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等采购固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等2.生产环节领用原材料借：生产成本贷：原材料计提生产工人工资借：生产成本贷：应付职工薪酬计提制造费用（如车间设备折旧、水电费等）借：制造费用贷：累计折旧/银行存款等分配制造费用到生产成本借：生产成本贷：制造费用产品完工入库借：库存商品贷：生产成本3.销售业务销售产品并开具增值税专用发票借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品4.费用核算计提管理人员工资借：管理费用贷：应付职工薪酬支付办公费用借：管理费用贷：银行存款支付销售费用（如广告费、运输费等）借：销售费用贷：银行存款5.税金核算计算当月应交增值税（假设销项大于进项）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税缴纳上月未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提附加税（以增值税为计税基础）借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加缴纳附加税借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款6.固定资产核算计提固定资产折旧借：管理费用/制造费用等贷：累计折旧固定资产处置（以出售为例）转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到出售价款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）结转清理净损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（或相反分录）7.利润核算结转收入类科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润结转成本、费用、税金类科目借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出等计算并计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用将本年利润转入利润分配盈利时借：本年利润贷：利润分配——未分配利润亏损时借：利润分配——未分配利润贷：本年利润8.利润分配提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积向股东分配利润借：利润分配——应付现金股利或利润贷：应付股利结转利润分配明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利或利润财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌出纳开支票的流程一般如下：前期准备确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等信息，确保与相关业务或审批文件一致。检查支票库存：查看支票簿中是否有足够的空白支票，并确认支票号码的连续性。填写支票填写日期：使用中文大写填写开票日期，如“贰零贰伍年零肆月壹拾贰日”。注意，月份为1-9月、10月的，应在其前加“零”；日期为1-9日、10日、20日、30日的，也应在其前加“零”；日期为11-19日的，应在其前加“壹”。填写收款单位：在“收款人”栏准确填写收款单位的全称，不得简写或错写。填写金额：大写金额应使用中文大写数字，如“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”，并在金额前加“人民币”字样，如“人民币壹万元整”。小写金额应在金额前加“￥”符号，如“￥10000.00”填写用途：在“用途”栏简要注明付款用途，如“货款”“运费”“工资”等。加盖印章：在支票正面加盖本单位的财务专用章和法定代表人或其授权代理人的名章。印章应清晰、完整，不得模糊或重叠。审核支票自我审核：填写完毕后，出纳应仔细检查支票上的各项信息是否填写正确、完整，印章是否加盖规范。交叉审核：有些单位可能还要求由其他财务人员或相关负责人对支票进行审核，以确保付款的准确性和合规性。交付支票登记支票信息：在支票登记簿上记录支票的相关信息，包括支票号码、开票日期、收款单位、金额、用途等，以便