《审计理论与实务》（专升本）作业学习资料

第1页共1页在您完成作业过程中，如有疑难，请登录学院网站“辅导答疑”栏目，与老师进行交流讨论！《审计理论与实务》作业一、单选题1.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。A.审计意见的类型B.参加人员层次的高低C.服务性质D.工作量大小 2.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）。A.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险B.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果C.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解 3.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（）。 A.发现抽样B.固定样本量抽样 C.PPS抽样D.停—走抽样4.注册会计师审计萌芽于（） A.美国B.中国C.意大利D.英国5.在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见的责任属于（）。 A.被审计单位管理层B.被审计单位内部审计师C.注册会计师D.被审计单位治理层 6.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是（）。 A.被审计单位会计估计的不合理程度B.被审计单位滥用会计政策的严重程度C.审计范围受到限制的严重程度D.财务报表中错报的严重程度7.继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于（）学时。 A.6个B.5个C.4个D.7个 8.对会计师事务所业务质量承担领导责任的是（）。 A.审计助理B.项目经理C.主任会计师D.部门经理9.注册会计师在对应收账款进行审计的时候，通过比较商品价目表与发票上的价格、发货单与销售订购单上的数量是否一致，重新计算发票上的金额，可以证明（）认定。 A.截止B.计价和分摊C.发生D.完整性 10.下列选项中不属于审计证据按照来源分类的是（）。 A.内部证据B.环境证据C.亲知证据D.外部证据 11.审计证据的可信程度是指审计证据的（）。 A.可理解性B.相关性C.可靠性D.完整性12.下列不属于存货监盘计划应当包括的内容是（）。 A.存货监盘的目标、范围及时间安排B.检查存货的范围C.参加存货监盘人员的分工D.产品成本的计算13.注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系的程序是（）。A.分析程序B.控制测试C.穿行测试D.观察和检查 14.我国规定，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿（）。 A.至少保存5年B.保存10年 C.至少保存10年D.保存5年15.在通常情况下，审计计划阶段的工作不包括（）。 A.初步确定重要性水平B.调查了解被审计单位的基本情况C.初步评价被审计单位的内部控制制度D.复核审计工作底稿，审计期后事项16.在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。 A.检查风险B.重大错报风险C.抽样风险D.非抽样风险17.了解被审计单位及其环境一般（）。 A.贯穿于整个审计过程的始终B.仅在承接客户和续约时进行C.仅在期中审计时进行D.仅在制定审计计划时进行 18.特别风险是指需要特别考虑的（）。 A.重大错报风险B.审计风险C.控制风险D.固有风险19.在细节测试阶段，注册会计师最为关注的抽样风险是（）。 A.误拒风险B.信赖过渡风险C.误受风险D.信赖不足风险 20.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（）。 A.进行穿行测试，以降低固有风险B.调高重要性水平 C.测试内部控制的有效性D.合理设计和有效实施进一步审计程序21.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 C.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 22.注册会计师实施审计工作时依据的是（）。 A.审计法B.审计准则C.会计准则D.会计制度23.风险导向审计的发展基础是（）。 A.会计账目审计B.账项导向审计C.详细审计D.内控导向审计24.按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于（）。A.被审计单位治理层B.注册会计师C.被审计单位内部审计师D.被审计单位管理层25.如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具（）审计报告。 A.否定意见B.无法表示意见C.保留意见D.无保留意见26.我国规定，注册会计师继续教育每一考核周期为（）。 A.三年B.四年C.一年D.两年27.会计师事务所的组成要素与“权利和义务”认定有关的是（）。 A.损益表B.资产负债表C.现金流量表D.股东权益变动表 28.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。 A.被审计单位连续编号的采购订单B.被审计单位管理层提供的声明书C.被审计单位提供的银行对账单D.被审计单位编制的成本分配计算表29.注册会计师在执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中可靠性最强的是（）。A.商品价目表B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款询证函回函 30.存货监盘中进行存货盘点的是（）。 A.监管部门B.被审计单位供应商C.被审计单位D.注册会计师31.通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动的方法是（）。 A.比率分析法B.合理性测试法C.回归分析法D.趋势分析法32.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）。 A.30天内B.120天内C.60天内D.90天内33.在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大错报。注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素不包括（）。 A.对公司及其环境的了解B.财务报表各项目的性质及其相互关系 C.财务报表项目的金额及其波动幅度D.审计报告类型 34.在特定的审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。 A.有时呈同向变动关系B.同向变动关系C.没有必然联系D.反向变动关系 35.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（）。A.存在性B.有效性C.相关性D.完整性36.注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过（）。 A.一年B.三年C.四年D.两年37.A注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000）进行检查，确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样，A注册会计师推断的存货总体错报为（）。 A.4750B.3000C.500D.2500 38.下列对审计风险的描述正确的是（）。 A.审计风险+抽样风险=1B.审计风险+可容忍偏差率=1C.审计风险+保证程度=1D.审计风险+重大错报风险=1 39.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是（）。 A.审计法B.会计法C.审计准则D.会计准则和相关会计制度 40.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。 A.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 B.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 C.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 D.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 41.下列事件中，标志着注册会计师正式诞生的是（）。 A.安然公司破产事件B.安达信公司破产事件C.南海公司破产事件D.世通公司破产事件 42.注册会计师通过实施审计程序，查明被审计单位家公司2010年度的净利润为-200万元，但其利润表上列示的净利润为200万元。在此情况下，如果注册会计师出具了（）的审计报告，很可能被判定欺诈。 A.无法表示意见B.否定意见C.无保留意见D.保留意见43.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受是的（）。 A.业务环节的变化导致甲公司的需要发生变化B.甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息C.法律法规发生重大变化D.甲公司对原来要求的业务性质存在误解 44.事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的组织形式是（）。A.独资制B.普通合伙制C.有限责任合伙制D.股份有限公司制45.财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于（）。 A.经营失败B.审计失败C.审计风险D.经营风险 46.注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是（）。A.预付账款B.应付账款C.营业收入D.预收账款47.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。 A.从支持性证据到会计记录B.从尚未记录的项目到财务报表C.从财务报表到尚未记录的项目D.从会计记录到支持性证据48.为了获得有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师通常采用的审计程序不包括（）。A.询问被审计单位的人员B.检查文件、报告C.观察特定控制的运用D.对应收账款进行函证49.对于存放在公共仓库中的存货，查验的方式可以为（）。 A.重新执行B.函证C.询问D.重新计算 50.审计工作底稿通常不包括（）。 A.管理层声明书B.询证函回函C.问题备忘录D.财务报表的草稿 51.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。A.15万元B.25万元C.20万元D.10万元52.在了解内部控制时，注册会计师（）。 A.一定要实施细节测试B.一定要测试内部控制的有效性C.一定不能使用以前年度获取的审计证据D.一定要记录了解到的内部控制的情况 53.下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。 A.丙公司控制环境薄弱B.丙公司库存大量技术含量高的存货 C.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势D.丙公司的生产成本计算过程相当复杂54.下列有关控制测试的描述正确的有（）。 A.了解内部控制与控制测试的含义相同B.控制测试指的是确定控制是否得到执行 C.控制测试指的是评价控制的设计D.控制测试指的是测试控制运行的有效性 55.PPS抽样的优点不包括（）。 A.无需逐个累计总体金额B.样本更容易设计C.无需考虑所审计金额的预计变异性D.比传统变量抽样更易于使用 56.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。 A.函证B.重新执行C.分析程序D.重新计算 57.编制财务报表的责任在于（）。 A.被审计单位管理层B.被审计单位内部审计人员C.注册会计师D.被审计单位审计委员会58.下列属于鉴证业务的是（）。 A.管理咨询B.验资C.税务咨询D.代编财务报表59.依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是（）。A.政府审计师B.注册内审计师C.注册会计师D.内部审计师60.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。A.保留意见审计报告B.无保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告61.我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的（）。 A.名义会员B.名誉会员C.个人会员D.团体会员 62.如果财务报表存在多处错误事项，每一处不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师被认定为（）。A.没有过失B.欺诈C.普通过失D.重大过失63.如果在销售日记账中记录了一笔没有发生的销售交易，这里违反的认定是（） A.完整性B.权利和义务C.发生D.存在64.审计证据的充分性是（）。 A.对质量的最低要求B.对质量的最高要求C.对数量的最高要求D.对数量的最低要求65.下列审计证据属于内部证据的是（）。 A.被审计单位收到的支票B.被审计单位的管理层声明书C.应收账款回函D.被审计单位保留的购货发票66.注册会计师现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。这指的是获取审计证据方法中的（）。 A.检查B.监盘C.观察D.查询 67.业务工作底稿的所有权属于（）。 A.注册会计师B.被审计单位C.会计师事务所D.证监会68.注册会计师在审计中可以利用专家的工作，其中所指的专家不包括（）。 A.律师B.资产评估师C.会计师D.IT专家 69.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险B.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平C.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 D.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险 70.注册会计师测试内部控制的有效性属于（）。 A.风险评估程序B.控制测试C.细节测试D.实质性程序71.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。A.扩大样本规模B.重新评估认定层次的重大错报风险C.实施分析程序D.实施控制测试72.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）。 A.风险评估程序B.实质性程序C.细节测试D.实质性分析程序 73.下列属于相关服务的是（）。 A.审计B.内部控制审核C.代编财务信息D.审阅74.审计按照审计目的和内容分类不包括（）。 A.财务报表审计B.经营审计C.合规审计D.政府审计75.审计报告意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似专业术语时，表明审计意见是（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见76.“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）。A.低估B.高估C.数量D.金额77.下列书面文件中，注册会计师认为可以作为书面声明的是（）。 A.董事会会议纪要B.内部法律顾问出具的法律意见书C.财务报表副本D.注册会计师列示管理层责任并经公司管理层确认的信函 78.被函证者应将询证函直接寄给（）。A.监管机构B.会计师事务所C.银行D.被审计单位79以下关于审计工作底稿的描述中正确的是（）。 A.审计工作底稿只能以纸质形式存在B.以电子形式存在的审计工作底稿不需要进行归档C.审计工作底稿可以以纸质、电子和其他介质形式共存D.审计工作底稿一经归档就不能修改 80.当被审计单位财务报表包含由其他注册会计师审计的一个或多个组成部分的财务信息时，负责对该财务报表出具审计报告的注册会计师被称为（）。 A.前任注册会计师B.后任注册会计师C.主审注册会计师D.联合审计师 81.下列属于注册会计师可控的风险的是（）。 A.固有风险B.重大错报风险C.控制风险D.检查风险 82.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程被称为（）。 A.重新计算B.穿行测试C.函证D.询问83.在记录对内部控制的了解时，最清晰明了的方法是（）。 A.文字叙述法B.调查问卷法C.流程图法D.核对表法84.对特定样本而言，抽样风险与样本规模（）。 A.同方向变动B.反方向变动C.同比例变动D.关系不确定85.在使用系统选样方法进行PPS抽样时，样本规模（）。 A.可从随机数表中查出B.等于总体账面金额÷选样间距 C.等于选样间距÷总体账面金额D.可通过泊松公式计算出来 86.下列程序涉及“截止”审计目标的是（）。 A.检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况 B.检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日销售收入的归属年度 C.检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入 D.检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确 87.下列审计证据属于内部证据的是（）。 A.应收账款回函B.被审计单位保留的购货发票C.被审计单位的管理层声明书D.被审计单位收到的支票88.下列内容不应包括在审计报告引言段的是（）。 A.提及财务报表附注B.指明财务报表的日期和涵盖的期间C.提及审计证据D.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 89.如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（）审计报告。 A.无保留意见B.否定意见C.保留意见D.无法表示意见90.在每个考核周期内接受的继续教育累计学时数不得少于（）学时。 A.90个B.80个C.70个D.60个91.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。 A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 92.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。 A.购货发票B.函证应收账款时收到的回函C.销售发票D.入库单 93.下列关于重要性、审计风险以及审计证据三者之间关系的叙述中，正确的是（）。A.重要性水平越低，审计风险越低，所需的审计证据越多B.重要性水平越低，审计风险越高，所需的审计证据越少C.重要性水平越高，审计风险越高，所需的审计证据越多D.重要性水平越高，审计风险越低，所需的审计证据越少 94.如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求，被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。 A.出具无法表示意见的审计报告B.解除业务约定C.执行新业务D.出具否定意见的审计报告 95.下列关于审计风险的说法中，不恰当的是（）。 A.审计失败对会计师事务所可能造成的损失越大，可接受的审计风险应当越高 B.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性 C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险 D.审计业务中，可接受的审计风险应足够的低，以合理保证已经审计的财务报表不含有重大错报 96.如果已经识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（）。 A.在期末或者接近期末实施实质性程序B.仅在期初实施实质性程序 C.仅在期中实施实质性程序D.在期中或者接近期中实施实质性程序二、多选题1.下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。 A.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试C.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试D.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理2.如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应考虑采取的措施包括（）。 A.发表保留意见或无法表示意见 B.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平 C.扩大实质性程序的范围，进一步确认汇总数是否重要 D.提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平 3.下列说法中正确的有（）。 A.了解内部控制是必需的审计程序 B.特别风险通常与重大非常规交易和判断事项有关 C.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 D.内部控制只能为财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 E.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 4.审计按主体的不同可以分为（）。 A.合规审计B.政府审计 C.内部审计D.注册会计师审计5.鉴证业务与相关服务的区别体现为（）。 A.独立性要求不同B.工作结果不同C.业务涉及的关系人不同D.业务关注的焦点不同6.下列属于被审计单位治理层的是（）。 A.CEOB.监事会C.董事会D.CFO7.在采用积极的函证方式时,注册会计师没有收到回函，可能是由于（）。 A.被询证者没有收到询证函B.被询证者根本不存在C.询证函的内容正确而不需要回函D.被询证者没有理会询证函8.注册会计师可能不会利用内部审计的情形有（）。 A.内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则 B.内部审计活动与注册会计师审计有关，且符合成本效益原则 C.注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑 D.内部审计活动与注册会计师审计无关 9.下列有关重要性的表达正确的有（）。 A.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的 B.重要性概念中的错报包含漏报 C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 D.对重要性的评估需要运用职业判断 10.了解被审计单位对会计政策的选择和运用包括（）。 A.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响 B.重大和异常交易的会计处理方法C.会计政策的变更D.重要项目的会计政策和行业惯例 11.通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有（）。 A.控制环境薄弱B.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报C.内部控制高度自动化D.存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小） 12.进一步审计程序包括（）。A.实质性方案B.综合性方案C.控制测试D.实质性程序13.注册会计师应当形成审计工作记录的事项包括（）。 A.实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系B.实施进一步审计程序的结果C.对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施D.实施进一步审计程序的性质、时间和范围 14.下列对于可接受的抽样风险的描述正确的有（）。 A.在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本规模成正比 B.在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本规模成反比 C.在细节测试中，可接受的误受风险与样本规模成反比 D.在细节测试中，可接受的误受风险与样本规模成正比 15.控制测试中常用的审计抽样方法有（）。 A.停走抽样B.固定样本量抽样C.变量抽样D.发现抽样16.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（）。 A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入 B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了 D.该认定涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 17.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（）。 A.评价内部控制运行的有效性B.风险评估程序C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解D.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序E.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 18.下列风险属于注册会计师可以控制的有（）。 A.检查风险B.审计风险C.重大错报风险D.控制风险19.审计报告的收件人可以是（）。 A.全体股东B.董事会C.监事会D.管理层20.会计师事务所的组织形式包括（）。 A.股份有限公司制B.普通合伙制C.独资制D.有限责任合伙制 21.与各类交易和事项相关的具体审计目标有（）。 A.完整性B.发生C.权利和义务D.准确性22.应收账款函证的替代程序主要包括（）。 A.检查期后付款记录B.检查被审计单位与客户之间的函电记录C.检查期后收款记录D.检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据 23.确定是否需要利用专家工作时应考虑的因素包括（）。 A.利用专家工作的费用B.项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验C.根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错报风险D.预期获取的其他审计证据的数量和质量 24.下列对于审计风险与审计证据的关系描述正确的有（）。 A.可接受的审计风险与所需收集审计证据的数量存在正向关系 B.评估的审计风险与所需收集审计证据的数量存在反向关系 C.可接受的审计风险与所需收集审计证据的数量存在反向关系 D.评估的审计风险与所需收集审计证据的数量存在正向关系 25.内部控制要素包括（）。 A.信息系统与沟通B.控制活动与监督C.控制环境D.风险评估过程26.应对财务报表层次重大错报风险的进一步审计程序的总体方案包括（）。 A.综合性方案B.控制测试C.实质性方案D.实质性分析程序 27.注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的情形包括（）。 A.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则 B.总体由大量的小额项目构成C.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据D.总体由少量的大额项目构成 28.注册会计师实施抽样之前，需要准确定义总体属性，应具备的特征包括（）。 A.充分性B.适当性C.完整性D.可比性 29.下列有关PPS抽样的描述正确的有（）。 A.注册会计师检查的余额或交易被称为逻辑单元B.项目金额越大，被选中的概率就越大 C.PPS抽样以货币单位作为抽样单元进行选样 D.PPS抽样的样本规模不需考虑所审计金额的预计变异性 30.对于含有已审计财务报表的文件中的其他信息，“其他信息”包括（）。 A.在被审计单位年度报告中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的非财务信息 B.在被审计单位年度报告中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他财务信息C.招股说明书中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他财务信息 D.招股说明书中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的非财务信息31.能够影响审计效果的风险包括（）。 A.非抽样风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险32.存货监盘涉及到的审计程序主要有（）。 A.穿行测试B.检查C.分析程序D.观察33.无法表示意见的特殊性在于（）。 A.是注册会计师不愿意发表审计意见 B.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容 C.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容 D.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语 E.不能作为注册会计师出具的审计意见对外公布 34.非标准审计报告包括（）。 A.带强调事项段的无保留意见审计报告B.否定意见审计报告C.无法表示意见审计报告D.保留意见审计报告35.注册会计师业务准则包括（）。 A.会计师事务所质量控制准则B.相关服务准则C.鉴证业务准则D.注册会计师职业道德规范36.财务报表的合法性中的“法”指的是（）。 A.会计法B.相关会计制度C.会计准则D.注册会计师法37.分析程序可使用的方法有（）。 A.趋势分析法B.回归分析法C.比率分析法D.合理性测试法38.下列属于审计业务约定书的必备条款的有（）。 A.审计收费B.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息 C.财务报表审计的目标D.审计范围39.审计风险模型的构成包括（）。 A.重大错报风险B.经营风险C.道德风险D.检查风险 40.内部控制固有局限性包括（）。 A.注册会计师对内部控制的理解存在偏差 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 D.内部控制的设计存在问题 41.在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据（）。 A.不足以应对本期的重大错报风险B.通常对本期有很强的证据效力C.通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力D.可以应对本期的重大错报风险 42.下列对于统计抽样和非统计抽样的描述正确的有（）。 A.统计抽样的效果可能比非统计抽样更可靠B.只要运用得当，都可以提供审计所需的充分适当的审计证据C.非统计抽样可能比统计抽样成本低D.都需要运用注册会计师的经验和职业判断 43.选取样本的方法包括（）。 A.系统选样B.随意选样C.使用随机数表或计算机辅助审计技术选样D.整群选样与判断选样 44.PPS抽样的缺点有（）。 A.PPS系统选样自动识别所有单个重大项目B.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑C.PPS抽样中样本自动分层D.在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额 45.下列属于资产负债表日后非调整事项的有（）。 A.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司 B.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失 C.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债 D.资产负债表日后发生巨额亏损46.注册会计师在审计甲公司2008年度财务报表时了解到下列资产负债表日后事项，其中属于非调整事项的有（）。 A.2009年2月1日，乙公司2008年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值 B.2009年3月16日，乙公司发生企业合并 2009年2月10日，乙公司发生重大诉讼C.2009年3月17日，乙公司因自然灾害损失巨大 D.2009年2月15日，乙公司于2007年确认的一笔大额销售被退回 47.在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）。A.仅实施细节测试和实质性分析程序B.仅实施控制测试C.实施控制测试和实质性程序D.仅实施穿行测试E.仅实施实质性分析程序 48.审计按目的和内容的不同可以划分为（）。 A.财务报表审计B.内部审计C.合规审计D.政府审计E.经营审计 49.可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括（）。 A.注册会计师缺乏独立性B.注册会计师缺乏专业胜任能力C.注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方D.面存在分歧E.审计范围受到限制 50.会计师事务所和注册会计师在招揽业务时不得有的行为包括（）。 A.与其他注册会计师进行比较B.不恰当地声明自己是某一特定领域的专家C.暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员D.作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明 51.审计证据按外在形式分类为（）。 A.实物证据B.环境证据C.口头证据D.书面证据52.分析程序可以使用的比较基准有（）。 A.被审计单位的预期结果B.以前期间的可比信息C.注册会计师的预期数据D.所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息 53.为了确定保持客户关系和具体审计业务的结论是否恰当，注册会计师应考虑的主要事项包括（）。A.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 B.被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信C.项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源D.被审计单位可能支付审计费用的数额 54.下列有关风险评估的描述正确的有（）。 A.了解的目的是识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序 B.了解被审计单位及其环境是必须要实施的程序 C.了解被审计单位及其环境是可选的程序 D.了解的目的是识别和评估审计风险，设计和实施进一步审计程序 55.更适合人工控制的情形时有（）。 A.存在难以定义、防范或预见的错误B.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整C.存在大额、异常或偶发的交易D.监督自动化控制的有效性 56.注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施的实质性程序（） A.范围越小B.范围越广C.获得更少的审计证据D.获得更多的审计证据 57.选取样本的总体要求有（）。 A.使总体中的所有抽样单元均有被选取的机会 B.在非统计抽样中，注册会计师应当运用职业判断选取样本项目 C.在统计抽样中，注册会计师应当随机选取样本项目D.选取尽可能大的样本规模 58.PPS抽样中可以使用的样本选取方法有（）。 A.随机数法B.系统选样法C.随意选样法D.判断选样法59.下列关于审计报告日期的表达正确的有（）。 A.审计报告日不早于资产负债表日B.审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期C.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期 D.审计报告日不应早于财务报表批准日60.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，用以（）。 A.在可能的情况下指出对财务报表的影响程度 B.说明存在的重大不确定事项C.说明注册会计师的责任D.说明导致所发表审计意见的所有原因 61.在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（）。 A.尽早向被审计单位治理层报告B.直接向监管机构报告C.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响 D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 直接向公安机关报告 62.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（）。 A.追加了审计程序B.修改了审计程序C.更换了项目负责人D.未按商定的时间提交审计报告E.违反了与被审计单位签订的保密协议 63.下列属于相关服务的有（）。 A.代编财务信息B.培训服务C.税务咨询D.验资64.可能损害独立性的因素有（）。 A.自我评价B.外界压力C.关联关系D.经济利益 65.审计证据按来源分类为（）。 A.实物证据B.外部证据C.内部证据D.亲知证据66.分析程序可适用的阶段有（）。 A.总体复核B.风险评估C.实质性程序D.计划审计工作67.总体审计策略中包括的内容有（）。 A.向具体审计领域分配资源的数量B.向具体审计领域调配的资源C.如何管理、指导、监督这些资源的利用D.何时调配这些资源 68.为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有（）。 A.检查B.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 C.分析程序D.观察 69.为获取有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师通常实施的风险评估程序有（）。A.检查文件和报告B.询问被审计单位的人员C.穿行测试D.观察特定控制的运用 70.下列有关控制测试与实质性程序关系的描述正确的有（）。 A.实质性程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险 B.实质性程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险 C.控制测试的结果不会影响实质性程序的性质、时间和范围 D.控制测试的结果可能影响实质性程序的性质、时间和范围 71.可能导致非抽样风险的原因包括（）。 A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标 B.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况 C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序 D.注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报 72.下列有关系统选样方法的描述正确的有（）。 A.对总体中的项目不需要编号，注册会计师只要简单数出每一个间距即可 B.可以在非统计抽样中使用C.在总体随机分布时可适用于统计抽样 D.要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差 73.下列有关PPS系统选样法的描述正确的有（）。 A.金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中 B.每个货币单位被选取的机会相等 C.逻辑单元的账面金额超过选样间距，它可能不止一次地被选中 D.逻辑单元所含的货币单位越多，被选中的机会越大 74.审计抽样不适用于（）。 A.实质性分析程序B.细节测试C.了解被审计单位D.风险评估程序E.控制测试75.注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括（）。 A.宏观经济的景气度B.通货膨胀水平及币值变动C.国际经济环境和汇率变化D.利率和资金供求状况 76.注册会计师审计的发展阶段按审计对象的不同可以分为（）。 A.资产负债表审计阶段B.财务报表审计阶段C.风险导向审计阶段D.会计账目审计阶段 77.鉴证业务的三方关系人包括（）。 A.预期使用者B.责任方C.监管部门D.注册会计师 78.注册会计师的责任包括（）。 A.过失B.违约C.错误D.欺诈 79.存货监盘结合运用的审计程序主要有（）。 A.询问B.函证C.检查D.观察 80.审计档案可以分为（）。 A.当期档案B.永久性档案C.前期档案D.作废档案 81.下列有关重要性、审计风险和审计证据的表达正确的有（）。 A.重要性水平越低，审计风险越低B.重要性水平越高，所需的收集的审计证据越少C.重要性水平越低，所需的收集的审计证据越少D.重要性水平越高，审计风险越低 82.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价包括（）。 A.关键业绩指标B.业绩趋势C.预测、预算和差异分析D.与竞争对手的业绩比较8310.注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知（）。A.适当层次的监管机构B.适当层次的管理层C.适当层次的治理层D.股东大会 84.注册会计师应当实施审计程序，以评价财务报表总体列报是否符合适用（）。A.相关会计制度的规定B.《会计法》的规定C.审计准则的规定D.会计准则的规定 85.下列对于可容忍误差的描述正确的有（）。 A.当抽样风险一定时，注册会计师确定的可容忍错报降低，所需的样本规模也降低 B.当抽样风险一定时，注册会计师确定的可容忍错报降低，所需的样本规模就增加 C.在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越大 D.在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小 86.下列有关发现抽样的描述正确的有（）。 A.预计总体偏差率定为0% B.发现抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式 C.在对选出的样本进行审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样 D.发现抽样适合于查找重大舞弊或非法行为 87.注册会计师在审计中常见的不一致事项主要可分为（）。 A.其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致 B.其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致 C.其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的计量单位不一致 D.其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致 88.对事实的重大错报的理解正确的有（）。 A.重大不一致与对事实的重大错报两者没有本质的区别 B.被审计单位对其他信息作出了不正确的披露 C.对事实的重大错报是在为发现重大不一致而阅读其他信息的过程中可能注意到的 D.其他信息所反映的事项与财务报表所反映的事项不相关三、判断题1.审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（）2.实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。（）3.如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。（） 4.独资制会计师事务所一般由个人出资并承担有限责任。（）5.重新执行是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。（） 6.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。（）7.财务报表项目的性质不同，在财务报表中其被错报、漏报的风险也不一样。（）8.各类交易账户余额列报认定层次的重要性水平称为可容忍错报。（）9.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。（）10.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）11.注册会计师可以为被审计单位同时提供代编财务信息的业务。（）12.在我国注册会计师不能以个人名义承接业务，必须由会计事务所统一接受委托。（）13.“重新执行”是一种有效的控制测试程序，但只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。（）14.审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力。（）15.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师执行的控制测试未能发现这种错报的可能性。（） 16.注册会计师应选择财务报表中最高的重要性水平为财务报表层次的重要性水平。（）17.带强调事项段的审计报告中的强调事项影响已发表的审计意见。（） 18.注册会计师需要对财务报表是否不存在重大错报获取绝对保证。（）19.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）20.注册会计师应当对执业过程中获得的客户信息保密，这一责任不因业务约定的终止而终止。（） 21.被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。（）22.当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师不应在审计报告中提及专家的工作。（）23.如果发现被审计单位存在严重违反法律法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告，必要时，征询法律意见。（）24.如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，宜使用综合性方案实施进一步审计程序。（）25.注册会计师应对审计工作底稿保密，在任何情况下都不得让事务所以外的人查阅。（）26.合伙会计师事务所出具的审计报告，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。（） 27.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。（）28.内部审计人员的独立性比注册会计师高。（）29.注册会计师在特定领域利用专家协助工作属于不具有专业胜任能力。（） 30.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层设计和执行的政策和程序。（）31.控制测试不是必需的，但实质性程序是注册会计师必须执行的。（）32.注册会计师将被审计单位总会计师的口头答复记录下来，形成的是书面证据。（）33.审计报告应由一名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章。（）34.鉴证业务是指注册会计师对鉴证信息提出结论，以增强预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。（） 35.尽管不能发现被审计单位财务报表中存在的全部错误、舞弊和违反法律法规行为，注册会计师仍然有责任发现财务报表中的重大错误、舞弊和对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（）36.在存货监盘过程中，注册会计师无需进行现场观察被审计单位存货的盘点活动或盘点程序。（）37.如果发现被审计单位存在违反法律法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。（） 38.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报是审计师的责任。（） 39.只要运用得当，统计抽样和非统计抽样都能提供审计所需要的充分适当的证据。（）40.审计报告是指注册会计师根据会计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。（） 41.我国规定，注册会计师继续教育每两年为一个考核周期。（）42.具体审计目标是适用于某个特定交易、账户和列报的审计目标，是审计总目标的具体化。（） 43.如果采用积极的函证方式，注册会计师只要求被询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。（） 44.为保证审计计划的严谨和统一，在执行的过程中不应对审计计划进行修改。（）45.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当予以修正。（）46.在审计过程中注册会计师更关注信赖过度风险和误受风险。（）四、简答题1.在细节测试中影响样本规模的因素有哪些? 2.请说明注册会计师发表保留意见审计报告的条件。3.项目质量控制复核的作用是什么？ 4.请说明我国现阶段的审计总目标。5.哪些情况下注册会计师考虑采用消极的函证方式？6.注册会计师对关联方关系及其交易实施的风险评估程序主要包括哪些？ 7.注册会计师如何应对报表层次的重大错报风险？8.在哪些阶段可以考虑进行审计抽样?9.在哪些情形下注册会计师需要发表带强调事项段的无保留意见审计报告？ 10.注册会计师在何种情况下对财务报表发表无法表示意见？11.中国注册会计师职业道德基本原则是什么？12.与所审计期间各类交易和事项相关的认定有哪些？13.注册会计师在什么情况下可以不对应收账款实施函证？14.风险评估程序的环节包括什么？15.在设计进一步审计程序时应该考虑哪些因素？16.简答细节测试中的抽样风险类型及含义。 17.什么是或有收费？在我国，会计师事务所可否以或有收费方式提供鉴证服务？为什么？18.请说明审计证据充分性和适当性的关系。 19.注册会计师确定是否有必要实施函证主要考虑哪些因素？ 20.了解被审计单位及其环境包括哪些方面？ 21.注册会计师应当从哪些方面获取关于控制运行有效证件？ 22.请分别说明控制测试阶段和细节测试阶段的抽样风险，并指出哪些风险影响审计效率。23.哪些情况可能导致非抽样风险? 24.请说明注册会计师签发标准无保留意见审计报告的条件。25.简述审计业务中注册会计师和被审计单位管理层对于财务报表的责任。 26.简述具体审计程序的类型。 27.什么是分析程序？分析程序可使用哪些方法？ 28.请说明内部控制的基本要素。 29.控制测试的含义和要求是什么？ 30.在哪些情形下注册会计师应当实施控制测试? 31.请列举五项注册会计师可能提供的相关服务。 32.简述注册会计师对期末账户余额认定的类别。 33.存货监盘计划的主要内容是什么？ 34.注册会计师不能利用内部审计工作的情形有哪些？ 35.什么是特别风险？特别风险通常与什么有关？ 36.选取样本的总体要求是什么？37.请说明内部控制的固有局限性。 38.请列举五项注册会计师的鉴证业务。 39.与列报和披露相关的认定有哪些？ 40.当存货的所有权不属于被审计单位时，注册会计师应如何处理？ 41.审计风险模型是什么？并简要说明模型中各要素的含义。 42.进一步审计程序的类型有哪些？ 43.实质性程序的内涵和要求是什么？ 44.选取样本时可采用哪些方法？五、案例分析题案例一：利民会计师事务所刚刚成立，为了拓展会