充实能力2025年税务师考试试题及答案

充实能力2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.无形资产摊销

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业所得税抵免优惠

D.研发费用加计扣除优惠

6.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业所得税抵免优惠

D.研发费用加计扣除优惠

10.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

12.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业所得税抵免优惠

D.研发费用加计扣除优惠

14.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

16.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业所得税抵免优惠

D.研发费用加计扣除优惠

18.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括销售成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

4.增值税的简易计税方法中，征收率最低的是3%。（）

5.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

6.增值税的征税对象中，出口货物不属于增值税的征税范围。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以全额扣除。（）

8.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。（）

9.增值税的简易计税方法中，征收率最高的是10%。（）

10.企业所得税的税收优惠政策中，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计算方法和税率。

3.简述企业享受税收优惠的条件和类型。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进企业合规经营中的重要作用。

2.论述如何通过税务筹划降低企业税负，同时确保税收政策的合规性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

2.A,C,D

解析思路：税前扣除的支出通常包括销售成本、费用、税金、损失和其他符合税法规定的支出。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和外资企业。

4.A,B,C

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和6%的征收率。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业所得税抵免优惠和研发费用加计扣除优惠。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和外资企业。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业所得税抵免优惠和研发费用加计扣除优惠。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和外资企业。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业所得税抵免优惠和研发费用加计扣除优惠。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和外资企业。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业所得税抵免优惠和研发费用加计扣除优惠。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和外资企业。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和10%的征收率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务提供时。

2.正确

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出需符合税法规定。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，居民企业需就其全球所得纳税。

4.正确

解析思路：增值税的简易计税方法中，3%征收率是最低的。

5.正确

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

6.错误

解析思路：出口货物也属于增值税的征税范围，但通常可以享受出口退税政策。

7.错误

解析思路：研发费用可以加计扣除，但并非全额扣除。

8.错误

解析思路：个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税义务人。

9.正确

解析思路：增值税的简易计税方法中，10%征收率是较高的。

10.正确

解析思路：小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务提供时，具体包括：销售货物或提供加工、修理修配劳务的，为收入确认的当天；进口货物的，为报关进口的当天；提供应税服务的，为服务完成的当天。

2.企业所得税的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。

3.企业享受税收优惠的条件包括：符合国家产业政策、技术要求、规模要求等，且依法纳税。税收优惠类型包括税率优惠、税额减免、抵免等。

4.税务师在税务筹划中的主要职责包括：为企业提供税收政策咨询、进行税收风险防范、制定合理的税务筹划方案、协助企业进行税收申报和缴纳等。

四、论