归纳总结的税务师试题及答案

归纳总结的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列属于增值税免税项目的是：

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售土地使用权

4.下列属于增值税应税项目的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列属于企业所得税应税所得的有：

A.销售收入

B.资产收益

C.股息收入

D.出口退税

6.下列属于增值税一般纳税人的条件有：

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.能够准确计算增值税应纳税额

7.下列属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.能够准确计算增值税应纳税额

8.下列属于企业所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.下列属于增值税专用发票的使用范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列属于企业所得税税收优惠政策的有：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让无形资产税收优惠

D.股息收入税收优惠

11.下列属于增值税发票管理的规定有：

A.发票的开具、保管、报送

B.发票的打印、打印质量

C.发票的防伪措施

D.发票的认证、抵扣

12.下列属于企业所得税汇算清缴的规定有：

A.纳税人应当在年度终了后5个月内办理汇算清缴

B.纳税人应当在年度终了后6个月内办理汇算清缴

C.纳税人应当在年度终了后7个月内办理汇算清缴

D.纳税人应当在年度终了后8个月内办理汇算清缴

13.下列属于增值税发票真伪鉴别的方法有：

A.观察发票的外观

B.使用发票鉴别仪

C.查询发票信息

D.向税务机关咨询

14.下列属于企业所得税税收筹划的方法有：

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.选择合适的纳税方式

D.优化资产结构

15.下列属于增值税发票开具的要求有：

A.发票内容应当真实、完整

B.发票内容应当与实际交易相符

C.发票内容应当符合税收法规

D.发票内容应当易于识别

16.下列属于企业所得税纳税申报表的主要内容有：

A.纳税人基本信息

B.所得税税额

C.应纳税所得额

D.税收优惠政策

17.下列属于增值税发票管理的职责有：

A.发票的开具、保管、报送

B.发票的打印、打印质量

C.发票的防伪措施

D.发票的认证、抵扣

18.下列属于企业所得税纳税申报的流程有：

A.准备申报材料

B.填写纳税申报表

C.提交纳税申报表

D.纳税申报表的审核

19.下列属于增值税发票管理制度的目的是：

A.规范发票管理

B.保障税收收入

C.保障纳税人合法权益

D.促进经济发展

20.下列属于企业所得税税收筹划的原则有：

A.合法性原则

B.经济性原则

C.安全性原则

D.可行性原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税的纳税人可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

6.企业所得税的纳税申报可以在年度终了后的任意时间进行。（）

7.增值税专用发票可以用于出口货物的退税。（）

8.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以在连续的5个纳税年度内用税前所得弥补。（）

9.增值税发票的保管期限为5年。（）

10.企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税专用发票的作用。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的重要性及其在实际操作中可能面临的风险。

2.论述增值税发票在税收征管中的作用，以及如何加强增值税发票的管理和防范风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业。

3.ABC

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务和出口货物。

4.ABCD

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABC

解析思路：企业所得税应税所得包括销售收入、资产收益和股息收入。

6.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的条件包括年应税销售额超过500万元、具有固定的生产经营场所、具有健全的会计核算制度和能够准确计算增值税应纳税额。

7.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的条件包括年应税销售额不超过500万元、具有固定的生产经营场所、具有健全的会计核算制度和能够准确计算增值税应纳税额。

8.ABD

解析思路：企业所得税纳税申报期限包括每月15日前、每季度15日前和每年12月31日前。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABC

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和转让无形资产税收优惠。

11.ABCD

解析思路：增值税发票管理的规定包括发票的开具、保管、报送、打印、打印质量、防伪措施和认证、抵扣。

12.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的流程包括准备申报材料、填写纳税申报表、提交纳税申报表和纳税申报表的审核。

13.ABCD

解析思路：增值税发票真伪鉴别的方法包括观察发票的外观、使用发票鉴别仪、查询发票信息和向税务机关咨询。

14.ABCD

解析思路：企业所得税税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、合理安排收入和支出、选择合适的纳税方式和优化资产结构。

15.ABCD

解析思路：增值税发票开具的要求包括发票内容应当真实、完整、与实际交易相符、符合税收法规和易于识别。

16.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表的主要内容包括纳税人基本信息、所得税税额、应纳税所得额和税收优惠政策。

17.ABCD

解析思路：增值税发票管理的职责包括发票的开具、保管、报送、打印、打印质量、防伪措施和认证、抵扣。

18.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的流程包括准备申报材料、填写纳税申报表、提交纳税申报表和纳税申报表的审核。

19.ABCD

解析思路：增值税发票管理制度的目的包括规范发票管理、保障税收收入、保障纳税人合法权益和促进经济发展。

20.ABCD

解析思路：企业所得税税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、安全性原则和可行性原则。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，但不包括所有单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

3.对

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

4.对

解析思路：企业所得税的纳税人确实可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。

5.对

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

6.错

解析思路：企业所得税的纳税申报有固定的期限，不是任意时间。

7.对

解析思路：增值税专用发票可以用于出口货物的退税。

8.对

解析思路：企业所得税的纳税人发生年度亏损，确实可以在连续的5个纳税年度内用税前所得弥补。

9.错

解析思路：增值税发票的保管期限通常为5年，但具体情况可能因地区和规定而异。

10.对

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：从纳税人的资格、应纳税额的计算方法、会计核算要求等方面进行对比。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述从准备申报材料、填写申报表、提交申报表到税务机关审核的整个过程。

3.简述增值税专用发票的作用。

解析思路：阐述专用发票在保障税收收入、便于纳税人进行税务管理、提高发票管理水平等方面的作用。

4.简述税收筹划的基本原则。

解析思路：介绍税收筹划应遵循的合法性、经济性、安全性和可行性等原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的重要性及其在实际操作中可能面临的风险。

解析思路：首先阐述税