深刻理解税务政策变化2025年税务师考试试题及答案

深刻理解税务政策变化2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，正确的说法有（）

A.增值税一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可

B.增值税一般纳税人实行简易计税方法，小规模纳税人实行增值税专用发票

C.增值税一般纳税人销售额超过规定标准的，需要申请转为小规模纳税人

D.增值税小规模纳税人可以享受一定的税收优惠政策

2.以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的说法有（）

A.税前可以扣除企业实际发生的工资薪金支出

B.税前可以扣除企业发生的合理的业务招待费支出

C.税前可以扣除企业购置的固定资产折旧

D.税前可以扣除企业对外投资产生的投资收益

3.以下关于个人所得税的税前扣除项目，正确的说法有（）

A.税前可以扣除个人发生的医疗费用支出

B.税前可以扣除个人发生的子女教育支出

C.税前可以扣除个人发生的住房贷款利息支出

D.税前可以扣除个人发生的赡养老人支出

4.以下关于企业所得税的纳税申报，正确的说法有（）

A.企业应当按月或者按季申报企业所得税

B.企业应当根据实际情况选择申报方式，如直接申报或委托申报

C.企业应当按规定期限向税务机关报送企业所得税申报表及有关资料

D.企业可以自行选择申报企业所得税的申报期限

5.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等行为的凭证

B.增值税发票分为增值税专用发票、增值税普通发票等类型

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票的开具、保管、报送等环节都应遵守国家有关规定

6.以下关于土地增值税的征税范围，正确的说法有（）

A.土地增值税的征税对象是土地使用权的转让所得

B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的征税范围不包括土地使用权的出租所得

D.土地增值税的征税范围不包括地上建筑物及其附着物的出售所得

7.以下关于契税的征税范围，正确的说法有（）

A.契税的征税对象是房屋权属转移所得

B.契税的征税范围包括房屋买卖、赠与、交换等行为

C.契税的征税范围不包括房屋租赁所得

D.契税的征税范围不包括土地使用权转让所得

8.以下关于房产税的征税范围，正确的说法有（）

A.房产税的征税对象是房产所有人

B.房产税的征税范围包括房产的所有权和使用权

C.房产税的征税范围不包括房产的出租所得

D.房产税的征税范围不包括房产的抵押所得

9.以下关于资源税的征税范围，正确的说法有（）

A.资源税的征税对象是矿产资源的使用所得

B.资源税的征税范围包括矿产资源的使用权转让所得

C.资源税的征税范围不包括矿产资源开采所得

D.资源税的征税范围不包括矿产资源加工所得

10.以下关于城镇土地使用税的征税范围，正确的说法有（）

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地使用者

B.城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地的使用权

C.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

D.城镇土地使用税的征税范围不包括土地使用权出让所得

11.以下关于车船税的征税范围，正确的说法有（）

A.车船税的征税对象是车船所有人

B.车船税的征税范围包括机动车、船舶等车船

C.车船税的征税范围不包括自行车、电动自行车等非机动车

D.车船税的征税范围不包括车船的抵押所得

12.以下关于环境保护税的征税范围，正确的说法有（）

A.环境保护税的征税对象是环境污染行为

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等污染行为

C.环境保护税的征税范围不包括土地污染行为

D.环境保护税的征税范围不包括放射性污染物

13.以下关于印花税的征税范围，正确的说法有（）

A.印花税的征税对象是各类合同、凭证、证书等

B.印花税的征税范围包括各类经济活动的合同、凭证、证书等

C.印花税的征税范围不包括各类法律文书

D.印花税的征税范围不包括各类行政文书

14.以下关于船舶吨税的征税范围，正确的说法有（）

A.船舶吨税的征税对象是船舶所有人

B.船舶吨税的征税范围包括各类船舶

C.船舶吨税的征税范围不包括小型船舶

D.船舶吨税的征税范围不包括非机动船舶

15.以下关于车辆购置税的征税范围，正确的说法有（）

A.车辆购置税的征税对象是车辆所有人

B.车辆购置税的征税范围包括各类车辆

C.车辆购置税的征税范围不包括摩托车、电动车等非机动车

D.车辆购置税的征税范围不包括二手车

16.以下关于个人所得税综合所得的计税方法，正确的说法有（）

A.个人所得税综合所得采用累进税率计税

B.个人所得税综合所得按照月度预扣预缴、年度汇算清缴的方式缴纳

C.个人所得税综合所得可以享受一定的专项附加扣除

D.个人所得税综合所得不得享受子女教育、赡养老人等专项附加扣除

17.以下关于企业所得税的计税方法，正确的说法有（）

A.企业所得税采用比例税率计税

B.企业所得税按照年度缴纳，可以享受一定的税收优惠政策

C.企业所得税可以采用分摊法、成本法等计税方法

D.企业所得税不得享受税收优惠政策

18.以下关于增值税的计税方法，正确的说法有（）

A.增值税采用比例税率计税

B.增值税按照销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等行为的销售额计算

C.增值税可以采用简易计税方法、差额征税等方法

D.增值税不得采用简易计税方法、差额征税等方法

19.以下关于土地增值税的计税方法，正确的说法有（）

A.土地增值税采用超额累进税率计税

B.土地增值税按照土地增值额计算

C.土地增值税可以采用扣除法、增值率法等方法

D.土地增值税不得采用扣除法、增值率法等方法

20.以下关于契税的计税方法，正确的说法有（）

A.契税采用比例税率计税

B.契税按照契税计税依据计算

C.契税可以采用契税计税依据的差额计算

D.契税不得采用契税计税依据的差额计算

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按年度申报纳税。（）

2.个人所得税的征收范围包括居民个人取得的中国境内所得和境外所得。（）

3.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

6.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。（）

7.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、销售矿产资源或者使用矿产资源的企业和个人。（）

8.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。（）

9.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物或者产生噪声的单位和个人。（）

10.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.请说明企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

3.简要介绍个人所得税中，哪些专项附加扣除项目可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.解释什么是增值税专用发票，以及其在税收管理中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在帮助企业合理避税中的作用和重要性。

2.结合当前税收政策，探讨如何提高企业税务合规性和税收筹划的有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可，故选A；增值税小规模纳税人可以享受税收优惠政策，故选D。

2.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金、业务招待费、固定资产折旧，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括医疗费用、子女教育、住房贷款利息、赡养老人支出，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：企业所得税申报规定按月或按季申报，可以选择申报方式，按规定期限报送，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值税发票定义、类型、实名制管理、开具保管报送规定，故选ABCD。

6.ABC

解析思路：土地增值税征税对象是土地使用权的转让所得，征税范围包括转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物，故选ABC。

7.ABC

解析思路：契税征税对象是房屋权属转移所得，征税范围包括房屋买卖、赠与、交换等行为，故选ABC。

8.ABC

解析思路：房产税征税对象是房产所有人，征税范围包括房产的所有权和使用权，故选ABC。

9.ABC

解析思路：资源税征税对象是矿产资源的使用所得，征税范围包括矿产资源的使用权转让所得，故选ABC。

10.ABC

解析思路：城镇土地使用税征税对象是城镇土地使用者，征税范围包括城镇土地的使用权，故选ABC。

11.ABC

解析思路：车船税征税对象是车船所有人，征税范围包括各类船舶，故选ABC。

12.ABC

解析思路：环境保护税征税对象是环境污染行为，征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等污染行为，故选ABC。

13.AB

解析思路：印花税征税对象是各类合同、凭证、证书等，征税范围包括各类经济活动的合同、凭证、证书等，故选AB。

14.ABC

解析思路：船舶吨税征税对象是船舶所有人，征税范围包括各类船舶，故选ABC。

15.ABC

解析思路：车辆购置税征税对象是车辆所有人，征税范围包括各类车辆，故选ABC。

16.ABC

解析思路：个人所得税综合所得采用累进税率计税，按照月度预扣预缴、年度汇算清缴的方式缴纳，可以享受专项附加扣除，故选ABC。

17.ABC

解析思路：企业所得税采用比例税率计税，按照年度缴纳，可以享受税收优惠政策，可以采用分摊法、成本法等计税方法，故选ABC。

18.ABCD

解析思路：增值税采用比例税率计税，按照销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等行为的销售额计算，可以采用简易计税方法、差额征税等方法，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：土地增值税采用超额累进税率计税，按照土地增值额计算，可以采用扣除法、增值率法等方法，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：契税采用比例税率计税，按照契税计税依据计算，可以采用契税计税依据的差额计算，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，但纳税人应当按月或者按季申报纳税。

2.对

解析思路：个人所得税的征收范围包括居民个人取得的中国境内所得和境外所得。

3.对

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

4.对

解析思路：土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

5.对

解析思路：契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

6.对

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。

7.对

解析思路：资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、销售矿产资源或者使用矿产资源的企业和个人。

8.对

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。

9.对

解析思路：环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物或者产生噪声的单位和个人。

10.对

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

-纳税期限：一般纳税人按月或按季申报，小规模纳税人按月申报；

-税率适用：一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法；

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可；

-税收优惠政策：一般纳税人享受的税收优惠政策较少，小规模纳税人享受的税收优惠政策较多。

2.企业所得税中，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除的支出包括：

-合理的工资薪金支出；

-合理的业务招待费支出；

-固定资产的折旧；

-按规定比例提取的职工福利费；

-按规定比例提取的工会经费；

-按规定比例提取的教育经费；

-按规定比例提取的职工教育经费；

-按规定比例提取的职工培训经费；

-按规定比例提取的职工医疗费；

-按规定比例提取的职工住房补贴；

-按规定比例提取的职工供暖费；

-按规定比例提取的职工交通补贴；

-按规定比例提取的职工通讯费；

-按规定比例提取的职工误餐补贴；

-按规定比例提取的职工加班费；

-按规定比例提取的职工年终奖；

-按规定比例提取的职工养老保险费；

-按规定比例提取的职工失业保险费；

-按规定比例提取的职工工伤保险费；

-按规定比例提取的职工生育保险费；

-按规定比例提取的职工医疗保险费；

-按规定比例提取的职工住房公积金；

-按规定比例提取的职工住房贷款利息；

-按规定比例提取的职工子女教育费用；

-按规定比例提取的职工赡养老人费用；

-按规定比例提取的职工租赁住房费用；

-按规定比例提取的职工购买商业健康保险费用；

-按规定比例提取的职工购买人寿保险费用；

-按规定比例提取的职工购买财产保险费用；

-按规定比例提取的职工购买意外伤害保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体意外险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

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-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体失业保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体工伤保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体生育保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体医疗保险费用；

-按规定比例提取的职工购买团体养老保险费用；

-按规定比例