民法与税法联系2025年税务师考试试题及答案

民法与税法联系2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于民法与税法联系的说法中，正确的是（）

A.民法是税法的基础，税法是民法的补充

B.税法是民法的上位法，民法是税法的补充

C.民法与税法相互独立，互不干扰

D.民法与税法相互依存，共同构成我国法律体系的重要组成部分

2.以下属于税法对民法影响的有（）

A.税法对民事主体地位的影响

B.税法对民事行为的影响

C.税法对民事权利的影响

D.税法对民事责任的影响

3.以下关于税收法定原则的说法中，正确的是（）

A.税收法定原则是税法的基本原则之一

B.税收法定原则要求税收法律具有明确性和可操作性

C.税收法定原则要求税收法律不得溯及既往

D.税收法定原则要求税收法律不得与民法相冲突

4.以下关于税收公平原则的说法中，正确的是（）

A.税收公平原则是税法的基本原则之一

B.税收公平原则要求税收负担公平合理

C.税收公平原则要求税收负担公平无差别

D.税收公平原则要求税收负担与纳税人经济能力相适应

5.以下关于税收效率原则的说法中，正确的是（）

A.税收效率原则是税法的基本原则之一

B.税收效率原则要求税收法律尽量减少对经济活动的影响

C.税收效率原则要求税收法律降低税收成本

D.税收效率原则要求税收法律提高税收收入

6.以下关于税收合作原则的说法中，正确的是（）

A.税收合作原则是税法的基本原则之一

B.税收合作原则要求税务机关与纳税人相互配合

C.税收合作原则要求税务机关与税务机关相互配合

D.税收合作原则要求税务机关与司法机关相互配合

7.以下关于税收法律关系的说法中，正确的是（）

A.税收法律关系是指税务机关与纳税人之间的权利义务关系

B.税收法律关系是指税务机关与行政机关之间的权利义务关系

C.税收法律关系是指税务机关与司法机关之间的权利义务关系

D.税收法律关系是指税务机关与立法机关之间的权利义务关系

8.以下关于税收法律责任的承担的说法中，正确的是（）

A.税收法律责任的承担是指税务机关对违法行为所应承担的法律后果

B.税收法律责任的承担是指纳税人因违法行为所应承担的法律后果

C.税收法律责任的承担是指税务机关对违法行为所应承担的行政责任

D.税收法律责任的承担是指纳税人因违法行为所应承担的行政责任

9.以下关于税收争议解决的说法中，正确的是（）

A.税收争议解决是指税务机关与纳税人之间就税收问题发生的争议

B.税收争议解决是指税务机关与行政机关之间就税收问题发生的争议

C.税收争议解决是指税务机关与司法机关之间就税收问题发生的争议

D.税收争议解决是指纳税人之间就税收问题发生的争议

10.以下关于税收征收管理的说法中，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收征收活动的全过程

B.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收征收活动的部分环节

C.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收征收活动的全部环节

D.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收征收活动的特定环节

11.以下关于税收优惠的说法中，正确的是（）

A.税收优惠是指税务机关对纳税人给予税收减免等优惠政策

B.税收优惠是指立法机关对纳税人给予税收减免等优惠政策

C.税收优惠是指行政机关对纳税人给予税收减免等优惠政策

D.税收优惠是指司法机关对纳税人给予税收减免等优惠政策

12.以下关于税收违法行为的说法中，正确的是（）

A.税收违法行为是指纳税人故意违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为是指纳税人过失违反税收法律法规的行为

C.税收违法行为是指税务机关故意违反税收法律法规的行为

D.税收违法行为是指税务机关过失违反税收法律法规的行为

13.以下关于税收处罚的说法中，正确的是（）

A.税收处罚是指税务机关对纳税人违法行为所采取的行政处罚措施

B.税收处罚是指税务机关对纳税人违法行为所采取的行政强制措施

C.税收处罚是指税务机关对纳税人违法行为所采取的民事责任措施

D.税收处罚是指税务机关对纳税人违法行为所采取的刑事责任措施

14.以下关于税收行政复议的说法中，正确的是（）

A.税收行政复议是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议

B.税收行政复议是指税务机关对纳税人或其他当事人作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议

C.税收行政复议是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼

D.税收行政复议是指税务机关对纳税人或其他当事人作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼

15.以下关于税收行政诉讼的说法中，正确的是（）

A.税收行政诉讼是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼

B.税收行政诉讼是指税务机关对纳税人或其他当事人作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼

C.税收行政诉讼是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议

D.税收行政诉讼是指税务机关对纳税人或其他当事人作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议

16.以下关于税收强制执行的说法中，正确的是（）

A.税收强制执行是指税务机关对纳税人采取强制措施，强制执行其纳税义务的行为

B.税收强制执行是指税务机关对纳税人采取强制措施，强制执行其违法行为的行为

C.税收强制执行是指税务机关对纳税人采取强制措施，强制执行其税收优惠的行为

D.税收强制执行是指税务机关对纳税人采取强制措施，强制执行其税收征收管理的行为

17.以下关于税收保全的说法中，正确的是（）

A.税收保全是指税务机关对纳税人采取强制措施，防止其逃避纳税义务的行为

B.税收保全是指税务机关对纳税人采取强制措施，防止其逃避违法行为的行为

C.税收保全是指税务机关对纳税人采取强制措施，防止其逃避税收优惠的行为

D.税收保全是指税务机关对纳税人采取强制措施，防止其逃避税收征收管理的行为

18.以下关于税收代扣代缴的说法中，正确的是（）

A.税收代扣代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为扣缴纳税人应纳税款的行为

B.税收代扣代缴是指纳税人委托其他单位或个人代为扣缴纳税人应纳税款的行为

C.税收代扣代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为缴纳纳税人应纳税款的行为

D.税收代扣代缴是指纳税人委托其他单位或个人代为缴纳纳税人应纳税款的行为

19.以下关于税收代收代缴的说法中，正确的是（）

A.税收代收代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为收取纳税人应纳税款的行为

B.税收代收代缴是指纳税人委托其他单位或个人代为收取纳税人应纳税款的行为

C.税收代收代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为收取纳税人应纳税款的行为

D.税收代收代缴是指纳税人委托其他单位或个人代为收取纳税人应纳税款的行为

20.以下关于税收保全措施的说法中，正确的是（）

A.税收保全措施是指税务机关采取强制措施，防止纳税人逃避纳税义务的行为

B.税收保全措施是指税务机关采取强制措施，防止纳税人逃避违法行为的行为

C.税收保全措施是指税务机关采取强制措施，防止纳税人逃避税收优惠的行为

D.税收保全措施是指税务机关采取强制措施，防止纳税人逃避税收征收管理的行为

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.民法与税法在立法目的、法律体系、适用范围等方面存在一定的差异。（）

2.税法的制定必须遵循税收法定原则，而民法的制定可以不受此原则的限制。（）

3.税收公平原则要求税收负担公平无差别，不考虑纳税人的经济能力。（）

4.税收效率原则要求税收法律降低税收成本，提高税收收入。（）

5.税收合作原则要求税务机关与纳税人相互配合，共同维护税收秩序。（）

6.税收法律关系中的权利义务是平等的，双方在法律地位上没有上下级之分。（）

7.税收法律责任主要是指纳税人对税务机关违法行为所应承担的法律后果。（）

8.税收争议解决主要包括税收行政复议和税收行政诉讼两种途径。（）

9.税收强制执行是指税务机关采取强制措施，迫使纳税人履行纳税义务的行为。（）

10.税收保全措施是指税务机关采取的预防措施，以防止纳税人逃避纳税义务。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述民法与税法在立法目的上的联系与区别。

2.解释税收法定原则的含义及其在税法中的重要性。

3.阐述税收公平原则的内涵及其在税收立法和执法中的体现。

4.分析税收合作原则在税收征收管理中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述民法与税法在税收征收管理中的相互作用及其对税收法治建设的影响。

2.结合实际案例，分析税收争议解决机制在维护纳税人合法权益和税收秩序中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：民法作为私法，主要调整平等主体之间的财产关系和人身关系；税法作为公法，调整国家与纳税人之间的税收关系。两者相互依存，共同构成我国法律体系的重要组成部分。

2.ABCD

解析思路：税法对民法的影响体现在对民事主体地位、民事行为、民事权利和民事责任的影响。

3.ABC

解析思路：税收法定原则要求税收法律具有明确性、可操作性，不得溯及既往，不得与民法相冲突。

4.ABCD

解析思路：税收公平原则要求税收负担公平合理，无差别，与纳税人经济能力相适应。

5.ABC

解析思路：税收效率原则要求税收法律尽量减少对经济活动的影响，降低税收成本，提高税收收入。

6.ABC

解析思路：税收合作原则要求税务机关与纳税人、其他税务机关、司法机关相互配合，共同维护税收秩序。

7.A

解析思路：税收法律关系是指税务机关与纳税人之间的权利义务关系。

8.B

解析思路：税收法律责任的承担是指纳税人因违法行为所应承担的法律后果。

9.A

解析思路：税收争议解决是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议。

10.A

解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收征收活动的全过程。

11.A

解析思路：税收优惠是指税务机关对纳税人给予税收减免等优惠政策。

12.A

解析思路：税收违法行为是指纳税人故意违反税收法律法规的行为。

13.A

解析思路：税收处罚是指税务机关对纳税人违法行为所采取的行政处罚措施。

14.A

解析思路：税收行政复议是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议。

15.A

解析思路：税收行政诉讼是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼。

16.A

解析思路：税收强制执行是指税务机关采取强制措施，迫使纳税人履行纳税义务的行为。

17.A

解析思路：税收保全措施是指税务机关采取强制措施，防止纳税人逃避纳税义务的行为。

18.A

解析思路：税收代扣代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为扣缴纳税人应纳税款的行为。

19.A

解析思路：税收代收代缴是指税务机关委托其他单位或个人代为收取纳税人应纳税款的行为。

20.A

解析思路：税收保全措施是指税务机关采取强制措施，防止纳税人逃避纳税义务的行为。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：民法与税法在立法目的上存在差异，但两者在维护国家税收秩序、保障国家财政收入等方面具有一致性。

2.×

解析思路：税收法定原则是税法的基本原则之一，要求税收法律具有明确性、可操作性，但民法的制定也需遵循一定的法律规定。

3.×

解析思路：税收公平原则要求税收负担公平合理，但需考虑纳税人的经济能力。

4.√

解析思路：税收效率原则要求税收法律降低税收成本，提高税收收入。

5.√

解析思路：税收合作原则要求税务机关与纳税人相互配合，共同维护税收秩序。

6.×

解析思路：税收法律关系中的权利义务是不平等的，税务机关在法律地位上高于纳税人。

7.×

解析思路：税收法律责任主要是指纳税人因违法行为所应承担的法律后果。

8.√

解析思路：税收争议解决主要包括税收行政复议和税收行政诉讼两种途径。

9.√

解析思路：税收强制执行是指税务机关采取强制措施，迫使纳税人履行纳税义务的行为。

10.√

解析思路：税收保全措施是指税务机关采取的预防措施，以防止纳税人逃避纳税义务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：从民法与税法在立法目的上的共同点和差异点进行论述，