《税收政策及其影响》课件

税收政策及其影响税收是国家财政收入的主要来源，对经济和社会发展具有重要影响。目录税收基础知识定义、原则、分类中国主要税种增值税、所得税、消费税等经济影响对增长、投资、消费的作用政策改革与未来展望最新改革和国际趋势第一部分：税收基础知识定义国家凭借权力强制征收的收入目的筹集财政收入，调节经济特点强制性、无偿性、固定性什么是税收？定义国家依法强制征收的收入特征强制性、无偿性、固定性功能财政、调节、监督税收原则公平原则横向公平与纵向公平1效率原则最小化经济扭曲2中性原则减少对市场决策干预3简便原则降低征纳成本4税收要素纳税人负有纳税义务的单位和个人征税对象应税行为、收入或财产税率计算应纳税额的比例或数额纳税环节税款征收的时点和流程税收分类按征收对象所得税、财产税、商品税按计税依据从价税、从量税、复合税按征收方式直接税、间接税税收制度的演变1古代税收实物征收为主，人头税、田赋2近代税收混合征收，关税、消费税出现3现代税收货币形式，体系完善，功能多元第二部分：中国主要税种1流转税增值税、消费税、关税2所得税企业所得税、个人所得税3财产行为税房产税、土地增值税等4资源环境税资源税、环境保护税增值税1定义对销售货物、提供服务增值部分征收2征收范围货物、服务、无形资产、不动产3税率结构13%、9%、6%及零税率企业所得税25%标准税率20%小型微利企业15%高新技术企业10%重点软件企业个人所得税消费税消费税主要针对特定消费品，包括烟、酒、高档消费品等关税进口关税最惠国税率、协定税率、特惠税率出口关税限制资源出口，保障国内供应关税调整临时税率、配额税率、反倾销税其他主要税种房产税对房产价值或租金征收土地增值税对土地增值部分差别征收资源环境税资源税、环境保护税第三部分：税收政策的经济影响经济增长影响投资和消费1收入分配调节贫富差距2产业结构引导资源配置3国际贸易影响进出口4税收对经济增长的影响直接影响改变市场需求影响投资回报率调节消费行为间接影响优化资源配置调整产业结构稳定宏观经济税收与投资投资决策影响资本成本和回报率税收优惠引导投资方向和规模区域发展支持区域协调发展税收与消费1低收入群体减税增加基本消费2中等收入群体影响消费结构3高收入群体调节奢侈品消费税收与就业劳动供给影响个人工作意愿和时间雇主行为影响用工成本和就业规模结构调整促进产业升级带动就业变化税收与收入分配税收与产业结构传统行业标准税率或高税率新兴产业税收优惠政策战略产业税收减免和补贴税收与国际贸易关税政策进口保护、贸易平衡出口退税降低出口成本、促进贸易税收协定避免双重征税、促进投资税收与技术创新1研发费用加计扣除降低研发成本，最高可达100%2高新技术企业优惠企业所得税率降至15%3科技成果转化免税促进技术市场交易4创投企业税收优惠引导资金流向创新领域第四部分：近期税收政策改革1增值税改革简并税率，降低税负2个人所得税改革提高起征点，专项附加扣除3小微企业减税降低税率，放宽标准4研发费用加计扣除提高比例，扩大范围增值税改革16%→13%制造业主要税率10%→9%交通运输业税率6%现代服务业税率1.5万亿年度减税规模个人所得税改革综合与分类相结合工资薪金、劳务报酬等并入综合所得提高起征点月收入5000元以下免征专项附加扣除子女教育、住房贷款等六项扣除小微企业税收优惠小型微利企业所得税减半计入应纳税所得额，5%和10%两档优惠税率研发费用加计扣除政策减税降费政策大规模减税增值税、企业所得税、个人所得税社保费率下调降低企业用工成本政府性收费减免清理不合理收费项目数字经济税收政策电子商务税收管理建立健全线上交易征管机制平台经济征税明确平台与商家责任义务数字服务税探索研究对跨境数字服务征税绿色税收政策环境保护税2018年开始实施资源税改革从价计征，促进资源合理利用节能减排优惠鼓励企业绿色发展第五部分：国际税收趋势1全球最低税率确保大企业公平纳税2数字服务税应对数字经济征税挑战3反避税规则防止税基侵蚀和利润转移4税收信息交换加强国际税收合作OECD/G20税基侵蚀和利润转移行动计划1背景国际避税问题日益突出2主要内容15项行动计划，应对避税3中国参与积极实施BEPS成果"双支柱"方案支柱一重新分配征税权，市场国获更多收入支柱二全球最低税率15%，抑制税收竞争国际税收合作信息交换自动交换金融账户信息1共同报告标准CRS实现系统性信息共享2多边税收协定简化税收协定修订程序3能力建设帮助发展中国家提升征管能力4数字经济征税传统税收规则基于物理存在，不适用数字经济单边措施各国推出数字服务税多边协调OECD框架下寻求共识税收协定网络转让定价规则1独立交易原则关联企业间交易应符合市场价格2同期资料管理主体文档、本地文档、特殊事项文档3预约定价安排提前确定关联交易定价方法反避税规则受控外国公司规则防止利润滞留低税率地区一般反避税规则打击无商业实质安排特别反避税规则针对特定避税行为第六部分：未来展望中国税制将更加完善、公平、高效，更好服务经济高质量发展税制结构优化间接税直接税税收法定进程1已完成环保税法、车购税法、资源税法2进行中增值税法、消费税法、关税法3未来计划房地产税法、综合税法典智能化税收征管大数据应用税收大数据平台建设人工智能智能风险分析和识别区块链技术发票区块链管理云计算税务云平台建设绿色税制建设碳税探讨研究建立碳排放税收制度环境税体系扩大环保税征收范围资源税改革全面实施从价计征社会保障费改革降费政策降低企业社保缴费负担征管体制改革社保费由税务部门统一征收与税收协调构建税费统筹征管体系房地产税改革立法进程房地产税法草案制定中试点经验上海、重庆试点经验总结推进路径稳步推进，合理设置税率国际税收规则重塑经济数字化重新分配征税权1全球最低税OECD协议实施2税收透明度信息交换与反避税3多边合作构建全球税收治理新格局4税收支持创新发展1科技创新税收政策加大研发费用加计扣除力度2创业扶持措施初创企业税收减免3人才吸引政策个人所得税优惠税收与经济高质量发展1推动制造业升级鼓励先进制造业发展2支持服务业发展降低现代服务业税负3促进区域协调西部大开发税收优惠税收与共同富裕45%最高个税税率30%慈善捐赠抵扣比例2035年完善个人财产税制20%遗产税税率探讨税收与营商环境优化简政放权减少税务行政审批非接触式办税电子化、智能化服务纳税信用分类分级管理应对人口老龄化的税收政策个人养老金税收优惠延期纳税政策长期护理保险税收政策保费抵扣延迟退休的税收考量继续工作收入优惠数字经济税收政策完善平台经济征管明确平台企业税收义务新业态税收规则适应共享经济特点数据资产税收研究数据价值核算方法税收与乡村振兴农业税收优惠农产品增值税优惠政策返乡创业支持创业初期税收减免城乡一体化促进城乡要素流动税收与"双循环"新发展格局拉动内需减轻消费税负1支持出口完善出口退税政策2吸引外资税收环境国际化3产业链稳定支持关键环节发展4税收与新型城镇化1户籍改革配套政策推动农业转移人口市民化2城市群协调发展税收分享机制创新3特大城市治理拥堵费、环境税探