理论与实务结合的税务师试题及答案

理论与实务结合的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人实行增值税专用发票管理

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为房产的所有人或者经营管理人

B.房产税的计税依据为房产的余值或者租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际用途和面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和等级税率

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额或者件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人为在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购数量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的企业和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者产量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和等级税率

D.耕地占用税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移的土地、房屋权属的成交价格或者市场价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收管理由税务机关负责

13.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.城市维护建设税的税率分为地区差别税率

D.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.教育费附加的税率分为比例税率

D.教育费附加的征收管理由税务机关负责

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率

D.地方教育附加的征收管理由税务机关负责

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率

D.文化事业建设费的征收管理由税务机关负责

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.水利建设基金的税率分为比例税率

D.水利建设基金的征收管理由税务机关负责

19.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有：

A.残疾人保障金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.残疾人保障金的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.残疾人保障金的税率分为比例税率

D.残疾人保障金的征收管理由税务机关负责

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.残疾人就业保障金的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.残疾人就业保障金的税率分为比例税率

D.残疾人就业保障金的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

4.房产税的征税范围包括农村的房屋。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.印花税的税率是根据应税凭证的金额或者件数来确定的。（）

7.车辆购置税的纳税人在车辆购置后的一定时间内必须缴纳车辆购置税。（）

8.烟叶税的税率是根据烟叶的收购数量来确定的。（）

9.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）

10.环境保护税的征收标准是根据污染物的排放量来确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税义务发生的时间规定。

2.说明企业所得税中亏损弥补的基本原则。

3.列举个人所得税中可以享受免征的几种情形。

4.简述房产税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性。

2.分析当前税收政策中对企业税收负担的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.增值税纳税义务发生的时间规定包括销售货物或者提供应税劳务的当天，进口货物的当天，以及发生视同销售行为的当天。

2.企业所得税中亏损弥补的基本原则包括亏损可以在税前弥补，连续弥补期限最长不得超过五年，以及亏损弥补的顺序。

3.个人所得税中可以享受免征的几种情形包括工资、薪金所得中的基本工资、奖金、津贴、补贴等，以及特定项目所得如稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.房产税的征税范围