税务师考试基础知识补充试题及答案

税务师考试基础知识补充试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有（）。

A.增值税是对商品生产、流通和劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税实行价外税，即增值税专用发票所列明的增值税额不包括在销售价格中。

C.增值税的基本税率为13%。

D.增值税的征收对象是商品生产、流通和劳务服务中所有环节的纳税人。

2.下列关于企业所得税的概念，正确的有（）。

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织从事生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C.企业所得税的税率分为25%和20%两个档次。

D.企业所得税的征收对象是所有从事生产经营的企业。

3.下列关于个人所得税的概念，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的征收对象是个人，包括居民个人和非居民个人。

D.个人所得税的计税依据是个人取得的各项应税所得。

4.下列关于土地增值税的概念，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的征收对象是转让房地产的单位和个人。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。

5.下列关于房产税的概念，正确的有（）。

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的征收对象是房屋的产权所有人。

C.房产税的税率分为0.1%、0.2%和0.3%三个档次。

D.房产税的计税依据是房屋的计税余值或租金收入。

6.下列关于车船税的概念，正确的有（）。

A.车船税是对车船所有者或管理人按照车船的种类、吨位、排量等因素征收的一种财产税。

B.车船税的征收对象是车船的所有者或管理人。

C.车船税的税率分为按辆计税和按吨位计税两种方式。

D.车船税的计税依据是车船的种类、吨位、排量等因素。

7.下列关于印花税的概念，正确的有（）。

A.印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种行为税。

B.印花税的征收对象是书立、领受具有法律效力的凭证的行为。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的计税依据是书立、领受的凭证金额。

8.下列关于资源税的概念，正确的有（）。

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的企业、单位和个人征收的一种资源税。

B.资源税的征收对象是开采或生产应税资源的企业、单位和个人。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的计税依据是开采或生产的应税资源数量。

9.下列关于环境保护税的概念，正确的有（）。

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业、单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的征收对象是直接向环境排放应税污染物的企业、单位和个人。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的计税依据是排放的应税污染物数量。

10.下列关于契税的概念，正确的有（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的征收对象是土地、房屋权属发生转移的承受单位和个人。

C.契税的税率分为比例税率和定额税率。

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格或市场价格。

11.下列关于车辆购置税的概念，正确的有（）。

A.车辆购置税是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆数额征收的一种税。

B.车辆购置税的征收对象是购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的计税依据是购置的车辆数额。

12.下列关于船舶吨税的概念，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的征收对象是进出我国港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率分为按吨计税和按船计税两种方式。

D.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位或载重吨位。

13.下列关于烟叶税的概念，正确的有（）。

A.烟叶税是对烟叶种植者征收的一种税。

B.烟叶税的征收对象是烟叶种植者。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的计税依据是烟叶种植面积。

14.下列关于城市维护建设税的概念，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的征收对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城市维护建设税的计税依据是缴纳的增值税、消费税金额。

15.下列关于教育费附加的概念，正确的有（）。

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

B.教育费附加的征收对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.教育费附加的计税依据是缴纳的增值税、消费税金额。

16.下列关于地方教育附加的概念，正确的有（）。

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税。

B.地方教育附加的征收对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.地方教育附加的计税依据是缴纳的增值税、消费税金额。

17.下列关于文化事业建设费的概念，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对缴纳娱乐业、服务业、广告业等特定行业的单位和个人征收的一种附加税。

B.文化事业建设费的征收对象是缴纳娱乐业、服务业、广告业等特定行业的单位和个人。

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率。

D.文化事业建设费的计税依据是缴纳的娱乐业、服务业、广告业等特定行业的营业额。

18.下列关于环境保护税的概念，正确的有（）。

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业、单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的征收对象是直接向环境排放应税污染物的企业、单位和个人。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的计税依据是排放的应税污染物数量。

19.下列关于烟叶税的概念，正确的有（）。

A.烟叶税是对烟叶种植者征收的一种税。

B.烟叶税的征收对象是烟叶种植者。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的计税依据是烟叶种植面积。

20.下列关于车辆购置税的概念，正确的有（）。

A.车辆购置税是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆数额征收的一种税。

B.车辆购置税的征收对象是购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的计税依据是购置的车辆数额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指在税务机关工作的专业技术人员。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的变化而变化。（）

5.房产税的计税依据是房屋的计税余值，不包括房屋的附属设施。（）

6.车船税的计税依据是车船的吨位，与车船的使用性质无关。（）

7.印花税的税率是根据凭证金额的一定比例计算的。（）

8.资源税的征收对象是在我国境内开采或生产应税资源的企业、单位和个人。（）

9.环境保护税的征收对象是直接向环境排放应税污染物的企业、单位和个人。（）

10.契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或市场价格的一定比例计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税中专项附加扣除的具体内容。

4.简述土地增值税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观调控中的作用。

2.论述如何提高税收征收管理的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A、B、C、D。解析思路：增值税的定义、价外税性质、基本税率以及征收对象。

2.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的定义、计税依据、税率档次以及征收对象。

3.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的定义、税率类型、征收对象以及计税依据。

4.A、B、C、D。解析思路：土地增值税的定义、征收对象、税率档次以及计税依据。

5.A、B、C、D。解析思路：房产税的定义、征收对象、税率档次以及计税依据。

6.A、B、C、D。解析思路：车船税的定义、征收对象、计税方式以及计税依据。

7.A、B、C、D。解析思路：印花税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

8.A、B、C、D。解析思路：资源税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

9.A、B、C、D。解析思路：环境保护税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

10.A、B、C、D。解析思路：契税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

11.A、B、C、D。解析思路：车辆购置税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

12.A、B、C、D。解析思路：船舶吨税的定义、征收对象、计税方式以及计税依据。

13.A、B、C、D。解析思路：烟叶税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

14.A、B、C、D。解析思路：城市维护建设税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

15.A、B、C、D。解析思路：教育费附加的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

16.A、B、C、D。解析思路：地方教育附加的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

17.A、B、C、D。解析思路：文化事业建设费的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

18.A、B、C、D。解析思路：环境保护税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

19.A、B、C、D。解析思路：烟叶税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

20.A、B、C、D。解析思路：车辆购置税的定义、征收对象、税率类型以及计税依据。

二、判断题答案及解析思路

1.×。解析思路：税务师是指取得税务师资格证书，从事涉税专业服务的专业技术人员。

2.√。解析思路：企业所得税的纳税期限规定。

3.√。解析思路：个人所得税的征收范围包括多种应税所得。

4.×。解析思路：土地增值税的税率是四级超额累进税率，会随着增值额的变化而变化。

5.×。解析思路：房产税的计税依据包括房屋的计税余值和附属设施的价值。

6.×。解析思路：车船税的计税依据与车船的使用性质有关。

7.√。解析思路：印花税的税率是根据凭证金额的一定比例计算的。

8.√。解析思路：资源税的征收对象规定。

9.√。解析思路：环境保护税的征收对象规定。

10.√。解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或市场价格的一定比例计算的。

三、简答题答案及解析思路

1.答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务、销售无形资产和不动产等。

解析思路：列举增值税的征收范围，包括货物销售、劳务提供、进口货物、应税服务、无形资产和不动产销售等。

2.答案：企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、纳税申报、税款缴纳、汇算清缴等环节。

解析思路：描述企业所得税的申报流程，包括申报、审核、缴纳、汇算清缴等步骤。

3.答案：个人所得税中专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

解析思路：列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目。

4.答案：